内部控制体系实施继续教育试题及解析-判断题
2020-03-13 12:00:41   来源：中华财会网   

内部控制体系实施继续教育试题及解析-判断题

1.企业内部控制缺陷按重要程度一般分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

答案解析：企业可以根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合企业规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定适合本企业的内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具 体认定标准。

2.聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，企业应安排相应 经费确保审计工作的及时、有效开展。

答案解析：内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，是检验内部控制有效性的重要 手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本。

答案解析：《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则都对注册会计师开展内控审计提出了要求。

3.内部控制评价报告要对企业内部控制体系在完整性、合规性、有效性等方面是否存在重大 缺陷做出声明。

答案解析：企业内部控制评价是企业董事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

4.凡是披露存在内部控制重大缺陷的企业其内部控制评价结论一定为无效。

答案解析：披露存在内部控制重大缺陷的企业其内部控制评价结论可能为有效，原因可能是注册会计师仅对财务报告内部控制发布审计意见，而企业存在的是非财务报告重大缺陷。

5.定量与定性相结合是确定内控缺陷认定标准做常用的做法。

答案解析：54家披露内控缺陷认定标准的公司中有27 家公司采用了定量与定性相结合的 内控缺陷认定标准，占比达到50％。

6.为同一企业提供内部控制咨询和审计服务时，即使会计师事务所将其内部控制咨询业务和 内部控制审计业务分离也不符合独立性要求。

答案解析：会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则。事务所内部分离内部控制咨询业务和内部控制审计业务的方式难以有效地将内部控制 咨询和内部控制审计业务进行分离，不符合独立性要求。