2014海南省会计继续教育考核答案
2014-06-21 18:32:14   来源：中华财会网   

2014海南省会计继续教育考核答案

2014年度继续教育考核海南
 1.  主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（B ），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
 
        A.   15日内

        B.   30日内

        C.   第一个月内

        D.   一个征期之内

2.  下列各项中，属于强化外部监督内容的是（C ）。
 
        A.   加快财务管理人员队伍建设

        B.   充分发挥内部审计、纪检的监督作用

        C.   充分发挥监察机关、审计机关和财政部门的监督职能

        D.   加强内部控制

3.  企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当（ A）。
 
        A.   终止确认该金融资产

        B.   保留部分金融资产

        C.   保留全部金融资产

        D.   确认金融负债

4.  纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（ C）。
 
        A.   停业、复业登记

        B.   变更登记

        C.   注销税务登记

        D.   报验登记

5.  下列关于同业代付业务的说法中，错误的是（C ）。
 
        A.   代付业务包括国内信用证结算项下、国内保理项下等的代付

        B.   同业代付业务始于2009年，迫于信贷规模受限，银信合作、票据贴现被从严控制，从2011年以来，通过同业代付获取放贷资金的做法被商业银行尤其是中小银行广泛使用

        C.   如果委托行承担合同义务在约定还款日无条件向受托行偿还代付本金和利息，委托行应当按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》，将相关交易作为对申请人垫款处理，受托行应当将相关交易作为向委托行贷款处理

        D.   同业代付业务是中资银行类金融机构根据其客户的申请，以自身的名义委托他行提供融资，他行在规定的对外付款日根据委托行的指示，先行将款项划转至委托行账户上，委托行在约定还款日偿还他行代付款项本息

6.  企业处置对子公司的投资，处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司个别财务报表中应当确认为（A ）。
 
        A.   投资收益

        B.   资本公积

        C.   盈余公积

        D.   未分配利润

7.  下列各项中，不属于“小金库”存放形态的是（D ）。
 
        A.   现金形态

        B.   固定资产形态

        C.   银行存款形态

        D.   税收形态

8.  企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易是指（ B）。
 
        A.   收入

        B.   股份支付

        C.   股权投资

        D.   职工薪酬

9.  企业持有待售的固定资产,原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应计入（A ）科目。
 
        A.   营业外支出

        B.   资产减值损失

        C.   主营业务成本

        D.   其他业务成本

10.  从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（ B）天的，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
 
        A.   90

        B.   180

        C.   240

        D.   360

1.  企业发生破产重整，其非控股股东因执行人民法院批准的破产重整计划，通过让渡所持有的该企业部分股份向企业债权人偿债的，企业应将非控股股东所让渡股份按照其在让渡之日的公允价值计入（ABC ）。
 
        A.   资本公积——资本溢价

        B.   资本公积——股本溢价

        C.   资本公积——其他资本公积

        D.   营业外收入

2.  下列表述中，属于“小金库”基本特点的有（ABC ）。
 
        A.   资金来源是公用的

        B.   使用性质是违法的

        C.   形成方式是隐蔽的

        D.   表现形式是单一的

3.  纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有（ AD）。
 
        A.   预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减

        B.   预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减

        C.   抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减

        D.   抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减

4.  下列项目中，属于应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的条件的有（ ABCD）。
 
        A.   这些交易整体才能达成一项完整的商业结果

        B.   一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生

        C.   这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的

        D.   一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的

5.  企业持有的、对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的上市公司限售股权，可以划分为的资产形式有（AB ）。
 
        A.   可供出售的金融资产

        B.   长期股权投资

        C.   持有至到期投资

        D.   交易性金融资产

6.  下列表述中，属于“小金库”认定标准的有（ABCD ）。
 
        A.   是否列入会计账簿

        B.   是否列入正确的核算单位，各单位分别核算自身的业务事项

        C.   是否列入符合规定的会计账簿,由各单位财务部门设立的会计账簿

        D.   是否真实,完整地列入账簿,如实核算反映各项经济业务

7.  下列项目，（　ABCD ）通过“应交税费”科目核算。
 
        A.   增值税

        B.   代扣代缴的个人所得税

        C.   房产税

        D.   车辆购置税

8.  根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ABCD ）。
 
        A.   计提的用于生态恢复方面的专项资金

        B.   违反法律被司法部门处以的罚金

        C.   非广告性质的赞助支出

        D.   银行按规定加收的罚息

9.  下列表述中，属于“小金库”成因的有（ ABCD）。
 
        A.   委托代理制

        B.   利益驱动

        C.   制度不健全

        D.   缺乏监督，处罚不力

10.  企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，下列说法中，正确的有（ABCD ）。
 
        A.   对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量

        B.   处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额以及商誉之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益

        C.   与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益

        D.   企业应当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额

1.  企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 （对 ）
2.  以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”是“小金库”的主要存放形态。（错 ）
3.  公允价值在计量时应分为三个层次，其中第三层次是企业在计量日能获得类似资产或负债在活跃市场上的报价，或相同或类似资产或负债在非活跃市场上的报价的，以该报价为依据做必要调整确定公允价值。（错 ）
4.  企业当年发生的公益性捐赠如果不足所得额的12%，可以从应纳税所得额中扣除。（ 错）
5.  是清查出的“小金库”资金，按照“自查从宽，被查从严”的原则进行处理。（ 对）
6.  商业企业的一般纳税人在零售烟、酒、化妆品时可以开具专用发票。（错 ）
7.  经营地址变更涉及改变主管税务机关的应在原主管税务机关办理变更税务登记。（ 对）
8.  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当按照重要性原则进行处理。（对 ）
9.  企业发生破产重整，其控股股东因执行人民法院批准的破产重整计划，通过让渡所持有的该企业部分股份向企业债权人偿债的，企业应减少所豁免债务的账面价值。 （对 ）
10.  企业因违法经营被工商行政管理部门处以罚款，该支出可以在企业缴纳所得税前进行扣除。（ 错）