会计人员继续教育研发费加计扣除试题及答案
2024-08-07 10:47:37   来源：中华财会网   

会计人员继续教育研发费加计扣除试题及答案

1 失败的研发项目所发生的费用不得享受研发费加计扣除。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 研发无论成败，只要是真正用于研发，并按照规定进行了归集，都可以享受研发费加计扣除的规定。

2 税务机关提请科技主管部门进行鉴定，不得收取任何费用，纳税人提请科技主管部门进行鉴定，可以收取费用。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 根据（国科发政[2017]115号）规定：开展项目鉴定，不得向企业收取任何费用。

3 形成最终产品的直接材料投入支出不得享受加计扣除。

A、 对

B、 错

 正确答案：A

解析： 形成最终产品的材料、动力、燃料投入不得享受加计扣除，这是为了将研发费用相关支出和企业日常生产经营活动的费用支出区别开来。

4 研发人员取得的股权激励，在授予研发人员的年度即可享受研发费加计扣除。

A、 对

B、 错

 正确答案：B

解析： 研发人员取得的股权激励，在研发人员行权日所属的年度享受加计扣除。

5 A公司2018年12月31日购买固定资产120万元，2020年1月取得财政性资金99万元，会计中采用净额法核算，资产使用寿命为10年，会计中按直线法计提折旧，则2023年A公司应计提的会计折旧金额为( )万元。

A、 0.9

B、 1

C、 9.9

D、 12

正确答案：B

解析： 2019年计提折旧=120÷10=12万元，2019年固定资产账面价值=120-12=108万元，2020年净额法下冲减账面价值99万元，固定资产账面价值=108-99=9万元，剩余计提折旧年限为9年，2023年计提折旧金额=9÷9=1万元。

6. A公司2021年12月31日购买固定资产120万元，2023年1月取得财政性资金99万元，会计中采用净额法核算，企业所得税作为应税收入处理，资产使用寿命为10年，会计和税法均按直线法计提折旧，2022年纳税调整金额为( )万元。

A、0

B、1

C、9

D、99

正确答案：A