小微企业税收政策试题及答案
2022-08-19 08:42:45   来源：中华财会网   

小微企业税收政策试题及答案

一、单选题 

 1、《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按（　　）的税率征收企业所得税。

A、10% 

B、15% 

C、20% 

D、25% 

【正确答案】C

【答案解析】《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
 

 2、自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过（　　）万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A、20 

B、30 

C、50 

D、100 

【正确答案】D

【答案解析】自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
 
 3、其他个人偶然发生销售不动产的行为，应当按照现行政策规定实行按（　　）纳税。

A、年 

B、天 

C、次 

D、月 

【正确答案】C

【答案解析】其他个人偶然发生销售不动产的行为，应当按照现行政策规定实行按次纳税。
 
 4、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现月销售额未超过（　　）万元的，当期无需预缴税款。

A、10 

B、12 

C、15 

D、20 

【正确答案】A
 
【答案解析】按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。
 
 5、国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第4号）自（　　）起施行。

A、2018年5月1日 

B、2018年11月1日 

C、2019年1月1日 

D、2019年5月1日 

【正确答案】C

【答案解析】国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第4号）自2019年1月1日起施行。
 
 6、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过（　　）万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

A、300 

B、400 

C、500 

D、600 

【正确答案】C

【答案解析】转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
 
 7、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过（　　）万元的，免征增值税。

A、5 

B、7 

C、8 

D、10 

【正确答案】D

【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
 
 8、从（　　）年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。

A、2017 

B、2018 

C、2019 

D、2020 

【正确答案】C

【答案解析】从2019年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。
 
 9、自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（　　）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A、20% 

B、25% 

C、50% 

D、75% 

【正确答案】C

【答案解析】自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
 
 10、对小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，在原减半征收企业所得税的基础上可以再减半，年应纳税所得额（　　）的部分，减半征收。

A、100-200 

B、200-300 

C、150-250 

D、100-300 

【正确答案】D

 【答案解析】对小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，在原减半征收企业所得税的基础上可以再减半，年应纳税所得额100万元至300万元的部分，减半征收。
 
二、多选题 

 1、关于初创科技型企业被投资对象的条件，下列说法中正确的有（　　）。

A、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立的查账征收居民企业 

B、接受投资时，从业人数不超过200人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过3000万元 

C、接受投资时设立时间不超过5年（60个月） 

D、接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市 

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项说法均正确。

 2、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以（　　）为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

A、半个月 

B、1个月 

C、1个季度 

D、半年 

【正确答案】BC
 
【答案解析】按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
 
 3、小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具（　　）。

A、增值税普通发票 

B、机动车销售统一发票 

C、增值税电子普通发票 

D、企业所得税发票 

【正确答案】ABC

【答案解析】小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
 
 4、减税降费相关政策，从企业所得税上看，变化有（　　）。

A、放宽小型微利企业标准，扩大小型微利企业的覆盖面 

B、引入超额累进计算方法，加大企业所得税减税优惠力度 

C、扩大创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70%抵扣应纳税所得额的适用范围 

D、延长小微企业亏损结转的期 

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项说法均正确。
 
 5、小型微利企业是指事国家非限制和禁止行业，且同时符合（　　）。

A、年度应纳税所得额不超过300万元 

B、从业人数不超过300人 

C、资产总额不超过5000万元 

D、资产总额不超过3000万元 

【正确答案】ABC

【答案解析】小型微利企业是指事国家非限制和禁止行业，且同时符合①年度应纳税所得额不超过300万元、②从业人数不超过300人、③资产总额不超过5000万元等三个条件。
 
 6、关于中小高新技术企业被投资对象的条件，下列说法中正确的有（　　）。

A、按照认定办法和工作指引的规定，通过高新技术企业认定，取得高新技术企业证书 

B、实行查账征收且年销售（营业）额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业 

C、实行查账征收且年销售（营业）额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过100人的企业 

D、未上市 

【正确答案】ABD

【答案解析】选项C的说法不正确，正确的应该是实行查账征收且年销售（营业）额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。
 
 7、关于初创科技型企业被投资对象的条件，下列说法中正确的有（　　）。

A、接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20% 

B、接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市 

C、接受投资时设立时间不超过5年（60个月） 

D、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立的查账征收居民企业 

【正确答案】ABCD

 【答案解析】以上选项说法均正确。
 
 8、关于税收优惠政策，下列说法中正确的有（　　）。

A、2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税[2018]55号文件规定的其他条件的，可以适用财税[2018]55号文件规定的税收政策 

B、2019年1月1日前2年内发zhckw.com生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税[2018]55号文件规定的其他条件的，可以适用财税[2018]55号文件规定的税收政策 

C、增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠 

D、增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠 

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项说法均正确。
 
 9、关于税收方式和执行时间，下列说法中正确的有（　　）。

A、中小高新技术企业采取股权投资方式投资 

B、初创科技型企业采取股权投资方式直接投资 

C、初创科技型企业采取股权投资方式间接投资 

D、公司制创投企业投资未上市的中小高新技术企业执行时间是2008年1月1日 

【正确答案】ABD

【答案解析】初创科技型企业采取股权投资方式直接投资。所以选项C的说法不正确。
 
 10、关于投资中小高新技术企业的创业投资企业享受优惠的投资人条件，下列说法中正确的有（　　）。

A、依照《创业投资企业管理暂行办法》、《外商投资创业投资企业管理规定》在境内设立的专门从事创业投资活动的创投企业和合伙创投企业 

B、经营范围符合《暂行办法》规定，且工商登记为“创业投资有限责任公司”、“创业投资股份有限公司”等专业性法人创业投资企业 

C、按照规定完成备案和年检，投资运作符合《暂行办法》的有关规定 

D、在境内注册成立、实行查账征收的居民企业或合伙创投企业 

【正确答案】ABC

【答案解析】只有选项ABC的说法是正确的。
 
三、判断题 

 1、减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。
 
 2、某按季申报的小规模纳税人，2019年1月份销售货物取得收入6万元（不含税收入，同下），2月份取得加工修理修配收入4万元，3月份取得应税服务收入6万元，同时销售不动产差额扣除后的销售额15万，并由税务机关代开不动产销售的增值税专用发票，增值税申报处理如下：该纳税人一季度增值税应税销售额为31万，扣除不动产销售15万后的季销售额16万元，仍可享受免征增值税，但是15万元的不动产销售应按规定纳税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。
 
 3、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。
 
 4、曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年仍可选择转登记；同样， 2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，次年可再转登记为小规模纳税人。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年仍可选择转登记；但是，2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。
 
 5、小规模纳税人月销售额未超过20万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
 
 6、按照现行政策规定，纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票，应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。
 
 7、在免税销售额内的代开发票，代开的普通发票在纳税申报时可申请退税，代开的专用发票在全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后可申请退税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。
 
 8、小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过50万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。　（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。
 
 9、将《减免所得税优惠明细表》（A201030）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”的填报说明修改为“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。”（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题考查《减免所得税优惠明细表》（A201030）。
 
 10、建筑业小规模纳税人，以取得的全部价款和价外费用扣除对外支付的分包款后的余额为销售额，计算缴纳增值税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。