新个税首次汇算清缴试题及答案
2022-08-16 12:16:26   来源：中华财会网   

新个税首次汇算清缴试题及答案

一、单选题 

 1、（　　）年起，我国实施新个人所得税法，首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。

A、2017 

B、2018 

C、2019 

D、2020 

【正确答案】C

【答案解析】2019年起，我国实施新个人所得税法，首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。
 
 2、在个税的“综合税制”下，居民个人需要合并全年综合所得，按（　　）计算税款，办理年度汇算。

A、日 

B、月 

C、季 

D、年 

【正确答案】D

【答案解析】在个税的“综合税制”下，居民个人需要合并全年综合所得，按年计算税款，办理年度汇算。
 
 3、关于个人所得税综合所得扣除办法，以下表述不正确的是（　　）。

A、居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除 

B、两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年可以变更 

C、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除 

D、全年一次性奖金、股权激励等所得，采取单独计税方式处理的，比照分类所得的扣除规定处理 

【正确答案】B

【答案解析】选项B，两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更。
 
 4、关于个人所得税，以下表述不正确的是（　　）。

A、两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更 

B、居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除 

C、经营所得采取核定征收方式的，需要扣除公益捐赠支出 

D、全年一次性奖金、股权激励等所得，采取单独计税方式处理的，比照分类所得的扣除规定处理 

【正确答案】C

【答案解析】选项C，经营所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐赠支出。
 
 5、关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告，无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了（　　）内，应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。

A、10天 

B、15天 

C、20天 

D、25天 

【正确答案】B

【答案解析】无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了15天内，应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。
 
 6、关于个人所得税公益捐赠扣除计算，居民个人自行申报纳税的，可以在公益捐赠之日起（　　）日内向主管税务机关办理更正申报追补扣除。

A、30 

B、45 

C、60 

D、90 

【正确答案】D

【答案解析】关于个人所得税公益捐赠扣除计算，居民个人自行申报纳税的，可以在公益捐赠之日起90日内向主管税务机关办理更正申报追补扣除。
 
 7、办理个人所得税2019年度汇算清缴的时间是（　　）。

A、2020年3月1日至6月30日 

B、2020年4月1日至6月30日 

C、2020年5月1日至6月30日 

D、2020年6月1日至9月30日 

【正确答案】A

【答案解析】办理个人所得税2019年度汇算清缴的时间是2020年3月1日至6月30日。
 
 8、个人自行办理或扣缴义务人为个人办理公益捐赠扣除的，个人应留存捐赠票据，留存期限为（　　）。

A、三年 

B、四年 

C、五年 

D、六年 

【正确答案】C

【答案解析】个人自行办理或扣缴义务人为个人办理公益捐赠扣除的，个人应留存捐赠票据，留存期限为五年。
 
 9、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除（　　）的费用后的余额为收入额。

A、百分之十 

B、百分之二十 

C、百分之三十 

D、百分之四十 

【正确答案】B

【答案解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
 
 10、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（　　）元后的余额为应纳税所得额。

A、三千 

B、四千 

C、五千 

D、六千 

【正确答案】C

【答案解析】非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。
 
二、多选题 

 1、退税是纳税人的权利，多预缴的个税可以退税，可能包括的情形有（　　）。

A、综合所得全年年收入额不足6万 

B、单位预扣个税时，忘记填写六项专项扣除 

C、预缴税款没有扣除基本减除费用 

D、预缴税率小于全年综合所得适用税率 

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D正确表述：预缴税率大于全年综合所得适用税率。
 
 2、关于利用公益慈善事业捐赠进行纳税筹划，以下表述正确的有（　　）。

A、可以通过有资格接受捐赠的组织进行公益捐赠 

B、一般公益捐赠的税前扣除具有限额，特殊公益捐赠的税前扣除没有限额，尽量选择可以全额税前扣除的项目 

C、在个人需要纳税的年度进行公益捐赠可以起到抵税的作用 

D、直接向受赠者捐赠可以起到抵税的作用 

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D，直接向受赠者捐赠，不能税前扣除。
 
 3、以下属于个人所得税综合所得的有（　　）。

A、工资薪金 

B、劳务报酬 

C、稿酬 

D、偶然所得 

【正确答案】ABC

【答案解析】偶然所得不属于综合所得。
 
 4、为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道，同时将按一定规则给纳税人提供申报表预填服务，涉及的办理渠道有（　　）。

A、手机个人所得税APP 

B、网页端 

C、办税服务厅 

D、邮寄方式 

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。
 
 5、关于公益捐赠支出，以下表述正确的有（　　）。

A、在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，不可以在其他所得项目中继续扣除 

B、居民个人发生的公益捐赠支出可以在分类所得、综合所得或者经营所得中扣除 

C、在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除 

D、自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序 

【正确答案】BCD

【答案解析】选项A，在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除。
 
 6、个人所得税专项附加扣除包括（　　）。

A、子女教育支出 

B、继续教育支出 

C、住房贷款利息或住房租金支出 

D、赡养老人支出 

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

 7、下列未申报或未足额税前扣除项目，可以通过年度汇算扣除的有（　　）。

A、三险一金的专项扣除 

B、子女教育专项附加扣除 

C、企业年金 

D、符合条件的公益性捐赠支出 

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。
 
 8、补税是纳税人的义务，涉及补税的可能情形有（　　）。

A、预缴税率大于全年综合所得适用税率 

B、纳税人受雇于两个单位 

C、纳税人存在多项收入 

D、综合所得全年年收入额不足6万 

【正确答案】BC

【答案解析】选项A、D属于可以退税的情形。
 
 9、根据相关规定，纳税人zhckw.com在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列（　　）情形之一的，纳税人不需要办理年度汇算。

A、综合所得年收入不超过12万元 

B、年度汇算需补税金额不超过400元的 

C、已预缴税额与年度应纳税额一致 

D、不申请年度汇算退税的 

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。
 
 10、如果纳税人不太清楚记得自己全年收入到底有多少，或者不知晓怎样才能算出自己应该补税还是退税，具体补多少或者退多少，确定不了是否符合免予办理的条件，可以采取（　　）途径予以解决。

A、纳税人可以向扣缴单位提出要求，按照税法规定，单位有责任将已发放的收入和已预缴税额等情况告诉纳税人 

B、纳税人可以登录网上税务局（包括手机个人所得税APP），查询本人2019年度的收入和纳税申报明细记录 

C、办理2020年度汇算前，税务机关将通过网上税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，如果纳税人对预填信息没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了 

D、纳税人可以参考上年度金额来加以估算确定 

【正确答案】ABC

【答案解析】如果纳税人不太清楚记得自己全年收入到底有多少，或者不知晓怎样才能算出自己应该补税还是退税，具体补多少或者退多少，确定不了是否符合免予办理的条件，可以采取以下途径予以解决：
一是纳税人可以向扣缴单位提出要求，按照税法规定，单位有责任将已发放的收入和已预缴税额等情况告诉纳税人；
二是纳税人可以登录网上税务局（包括手机个人所得税APP），查询本人2019年度的收入和纳税申报明细记录；
三是办理2020年度汇算前，税务机关将通过网上税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，如果纳税人对预填信息没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了。
 
三、判断题 

 1、如果年综合所得收入额不超过6万元且在纳税年度内未取得境外所得的，可以填写个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。
 
 2、税法规定，纳税人平时取得综合所得时，仍需要依照一定的规则，先按月或按次计算并预扣预缴税款。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。
 
 3、多预缴的个人所得税不能申请退税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】多预缴的个人所得税可以申请退税。
 
 4、关于个人所得税，不论是个人进行汇算清缴，还是委托其他单位、个人或扣缴单位代为汇算清缴，均无需纳税人个人签字确认。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】关于个人所得税，不论是个人进行汇算清缴，还是委托其他单位、个人或扣缴单位代为汇算清缴，均须纳税人个人签字确认，以明确法律责任。
 
 5、关于个税，只有居民个人才需要办理年度汇算。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。
 
 6、利息、股息、红利所得属于综合所得。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】利息、股息、红利所得不属于综合所得。
 
 7、亲戚朋友之间互相赠送的礼品，不在个人所得税征税范围之内。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。
 
 8、根据税法相关规定，“网络红包”，不仅包括企业向个人发放的网络红包，也包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】根据税法相关规定，“网络红包”，仅包括企业向个人发放的网络红包，不包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包。
 
 9、关于个人所得税，在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y
 
【答案解析】该题表述正确。
 
 10、个人所得税纳税人可根据自己的情况和条件，自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人办理年度汇算。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。