小企业固定资产的内部控制措施主要有
2022-08-07 14:32:01   来源：中华财会网   

小企业固定资产的内部控制措施主要有

小企业固定资产的内部控制措施主要有（　　）。

A、岗位分工 

B、取得与验收控制 

C、日常保管控制 

D、处置与转移控制 

【正确答案】ABCD
 
【答案解析】小企业固定资产的内部控制措施主要有：
（1）岗位分工：
企业不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。
（2）授权批准：
严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。
（3）取得与验收控制：
外购、自行建造固定资产，其验收应符合相关规定。
固定资产应定期或不定期地进行检查。
（4）日常保管控制：
企业应建立固定资产归口分级管理制度，确保管理权责明晰、责任到人。
（5）处置与转移控制：
企业处置、出售或将固定资产对外投资，须经有关部门授权或批准。
（6）监督检查：
企业监督检查机构对固定资产应定期或不定期地进行检查。
 

合同订立环节的关键控制点及控制措施有（　　）。

A、企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同 

B、企业对外发生经济行为，应当订立书面合同 

C、企业应当对合同文本进行严格审核 

D、企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密 

【正确答案】ABCD
 
【答案解析】合同订立环节的关键控制点及控制措施：
1.企业对外发生经济行为，应当订立书面合同。
2.企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。
3.企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。——合同会审（经济、严密、可行、合法）
4.企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。
5.企业应当建立合同专用章的保管制度。合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。——当面、骑缝章、防伪印记
6.企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。