全面风险管理试题及答案
2022-07-24 12:36:34   来源：中华财会网   

全面风险管理试题及答案

1 在财务风险方面，企业应当收集自身的财务风险指标，有行业平均指标的应尽可能收集，但无须收集行业先进指标。

A、 对

B、 错

答案：B

解析： 在财务风险方面，企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例，并收集本企业财务方面的重要信息(有行业平均指标或先进指标的，也应尽可能收集)。

2 企业应将信息技术应用于风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统，包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等。

A、 对

B、 错

答案：A

解析： 企业应将信息技术应用于风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统，包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等。

3 企业收集的风险管理初始信息属于原始资料，应全部利用，以便进行风险评估。

A、 对

B、 错

答案：B

解析： 企业对收集的初始信息应进行必要的筛选、提炼、对比、分类、组合，以便进行风险评估。

4 已建立或基本建立企业管理信息系统的企业，应补充、调整、更新已有的管理流程和管理程序，建立完善的风险管理信息系统；尚未建立企业管理信息系统的，应将风险管理与企业各项管理业务流程、管理软件统一规划、统一设计、统一实施、同步运行。

A、 对

B、 错

答案：A

解析： 已建立或基本建立企业管理信息系统的企业，应补充、调整、更新已有的管理流程和管理程序，建立完善的风险管理信息系统；尚未建立企业管理信息系统的，应将风险管理与企业各项管理业务流程、管理软件统一规划、统一设计、统一实施、同步运行。

5 按照能否为企业带来盈利等机会为标志，可以将风险分为纯粹风险（会带来损失的可能性)和机会风险（会带来盈利的可能性）。

A、 对

B、 错

答案：B

解析： 按能否为企业带来盈利等机会为标志，可以将风险分为纯粹风险(只有带来损失一种可能性)和机会风险(带来损失和盈利的可能性并存)。

第2部分 单选题

6 下列属于市场风险方面企业应当收集的相关信息的是( )。

A、 国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例

B、 新市场开发，市场营销策略

C、 企业和竞争对手的知识产权情况

D、 市场对本企业产品或服务的需求

答案：A

解析： 在市场风险方面，企业应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：(一)产品或服务的价格及供需变化；(二)能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化；(三)主要客户、主要供应商的信用情况；(四)税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化；(五)潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。 “新市场开发，市场营销策略”属于运营风险方面的信息；“企业和竞争对手的知识产权情况”属于法律风险方面的信息；“市场对本企业产品或服务的需求”属于战略风险方面的信息。

7 下列不属于按照内容对风险进行分类的是（ ）。

A、 机会风险

B、 战略风险

C、 市场风险

D、 法律风险

答案：A

解析： 风险按内容分类，可以分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险。

8 下列属于运营方面企业应当收集的与本企业、本行业相关的信息的是（ ）。

A、 员工道德操守的遵从性

B、 期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节

C、 本企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节

D、 产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重

答案：B

解析： 在运营风险方面，企业应至少收集与本企业、本行业相关的以下信息：(一)产品结构、新产品研发； (二)新市场开发，市场营销策略，包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等； (三)企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验； (四)期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和zhckw.com环节； (五)质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节； (六)因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵； (七)给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险； (八)对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力； (九)企业风险管理的现状和能力。“员工道德操守的遵从性”属于法律风险方面的信息；“本企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节”属于战略风险方面的信息；“产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重”属于财务风险方面的信息。

9 下列不属于运营风险的是( )。

A、 流程风险

B、 人为风险

C、 信息系统风险

D、 产品市场风险

答案：D

解析： 运营风险是指企业内部流程和信息系统、人为因素或外部事件而给企业造成的经济损失，包括流程风险、人为风险、信息系统风险、事件风险和业务风险。

10 关于建立企业风险管理信息系统，下列说法错误的是（ ）。

A、 风险管理信息系统应能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量测试

B、 风险管理信息系统应能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警

C、 风险管理信息系统应能够满足风险管理内部信息报告制度，与对外信息披露无关

D、 企业应确保风险管理信息系统的稳定运行和安全，并根据实际需要不断进行改进、完善或更新

答案：C

解析： 建立企业风险管理信息系统的要求包括：（1）风险管理信息系统应能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量测试；能够实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态；能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警；能够满足风险管理内部信息报告制度和企业对外信息披露管理制度的要求。（2）风险管理信息系统应实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享，既能满足单项业务风险管理的要求，也能满足企业整体和跨职能部门、业务单位的风险管理综合要求。（3）企业应确保风险管理信息系统的稳定运行和安全，并根据实际需要不断进行改进、完善或更新。（4）已建立或基本建立企业管理信息系统的企业，应补充、调整、更新已有的管理流程和管理程序，建立完善的风险管理信息系统；尚未建立企业管理信息系统的，应将风险管理与企业各项管理业务流程、管理软件统一规划、统一设计、统一实施、同步运行。

11 下列属于法律方面企业应当收集的与本企业相关的信息的是（ ）。

A、 员工道德操守的遵从性

B、 本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据

C、 主要客户、主要供应商的信用情况

D、 对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力

答案：A

解析： 在法律风险方面，企业应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下信息： (一)国内外与本企业相关的政治、法律环境； (二)影响企业的新法律法规和政策； (三)员工道德操守的遵从性； (四)本企业签订的重大协议和有关贸易合同； (五)本企业发生重大法律纠纷案件的情况； (六)企业和竞争对手的知识产权情况。“本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据”属于战略风险方面的信息；“主要客户、主要供应商的信用情况”属于市场风险方面的信息；“对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力”属于运营风险方的信息。

第3部分 多选题

12 市场风险是指因市场等外界条件变化而使企业产生经济损失的风险，包括( )。

A、 产品市场风险

B、 企业流程风险

C、 偿债能力风险

D、 金融市场风险

答案：AD

解析： 市场风险是指因市场等外界条件变化而使企业产生经济损失的风险，包括产品市场风险、金融市场风险。

13 识别战略风险的过程中，下列属于企业必须要收集的风险相关信息的有（ ）。

A、 科技进步、技术创新的有关内容

B、 市场对本企业产品或服务的需求

C、 本企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节

D、 企业盈利能力

答案：ABC

解析： 在战略风险方面，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息： (一)国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产业政策； (二)科技进步、技术创新的有关内容； (三)市场对本企业产品或服务的需求； (四)与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性； (五)本企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况； (六)与主要竞争对手相比，本企业实力与差距； (七)本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据； (八)本企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。企业盈利能力属于财务风险方面的相关信息。

14 识别财务风险的过程中，下列关于风险管理信息的收集说法正确的有（ ）。

A、 企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例

B、 在收集信息过程中，有行业平均指标或先进指标的，应全部收集

C、 应当收集与本企业相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节(如退休金、递延税项等)等信息

D、 应当收集本企业盈利能力信息

答案：ACD

解析： 在财务风险方面，企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例，并至少收集本企业的以下重要信息(其中有行业平均指标或先进指标的，也应尽可能收集)： (一)负债、或有负债、负债率、偿债能力； (二)现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率； (三)产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重； (四)制造成本和管理费用、财务费用、营业费用； (五)盈利能力； (六)成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节； (七)与本企业相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节(如退休金、递延税项等)等信息。