2021会计继续教育试题及答案：新冠肺炎税收优惠政策解读
2021-09-02 06:06:14   来源：中华财会网   

2021会计继续教育试题及答案：新冠肺炎税收优惠政策解读

 1、自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的（　　）不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。
A、药品 
B、现金 
C、医疗用品 
D、防护用品 

【正确答案】ACD

【答案解析】自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。
 
 2、疫情防控重点保障物资的具体范围，由（　　）确定。
A、国务院 
B、国家发展改革委 
C、人民代表大会 
D、工业和信息化部 

【正确答案】BD

【答案解析】疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。
 
 3、纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税的，免征（　　）。
A、个人所得税 
B、城市维护建设税 
C、教育费附加 
D、地方教育附加 

【正确答案】BCD

【答案解析】纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税的，免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
 
 4、纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量，按照征税销售额、销售数量进行增值税申报的可以（　　）。
A、在以后十年内进行纳税调整 
B、在上期期申报时调整 
C、选择更正当期申报 
D、在下期申报时调整 

【正确答案】CD

【答案解析】纳税人已将适zhckw.com用免税政策的销售额、销售数量，按照征税销售额、销售数量进行增值税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。
 
 5、自2020年1月1日起，（　　）取得的收入，免征增值税。
A、对纳税人提供公共交通运输服务 
B、对纳税人提供生活服务 
C、为居民提供必需生活物资快递收派服务 
D、对纳税人提供不动产租赁 

【正确答案】ABC

【答案解析】自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
 
 6、企业享受规定的全额税前扣除政策的，采取（　　）的方式，并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。
A、税务机关判别 
B、自行判别 
C、申报享受 
D、相关资料留存备查 

【正确答案】BCD

【答案解析】企业享受规定的全额税前扣除政策的，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。
 
 7、自2020年1月1日起，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征（　　）。
A、教育费附加 
B、城市维护建设税 
C、消费税 
D、增值税 

【正确答案】ABCD

【答案解析】自2020年1月1日起，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，zhckw.com或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
 
 8、自2020年1月1日起，企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算（　　）应纳税所得额时全额扣除。
A、个人所得税 
B、企业所得税 
C、关税 
D、资源税 

【正确答案】AB

【答案解析】自2020年1月1日起，企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。
 
 9、自2020年3月1日至5月31日对（　　）增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
A、湖北省 
B、湖南省 
C、河北省 
D、安徽省 

【正确答案】BCD

【答案解析】自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
 
 10、自2020年1月1日起，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算（　　）应纳税所得额时全额扣除。
A、个人所得税 
B、企业所得税 
C、关税 
D、资源税 

【正确答案】AB

【答案解析】自2020年1月1日起，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。