中华东奥会计网校2012会计继续教育-资产管理内部控制
2012-10-14 11:42:02   来源：中华财会网   

《资产管理的内部控制》 课堂练习
判断题：
1、生产部门根据市场需求进行存货采购。
[题号：Qhx001259]
 A、对
 B、错
您的回答：B

2、企业员工可以在未经授权的情况下，自行办理无形资产业务。
[题号：Qhx006223]
 A、对
 B、错
您的回答：B

3、企业无形资产摊销方法应根据实际情况随时变更。
[题号：Qhx006224]
 A、对
 B、错
您的回答：B

4、存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任。
[题号：Qhx001261]
 A、对
 B、错
您的回答：B

5、应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。
[题号：Qhx001262]
 A、对
 B、错
您的回答：A

单选题：
1、应由以下（ ）部门对当月的折旧费用，尤其是上月新增固定资产本月折旧费用以及计提了减值
准备的固定资产，进行合理性复核并编制折旧和摊销分析报告。
[题号：Qhx001275]
 A、生产部门
 B、采购部门
 C、财务部门
 D、管理部门
您的回答：C

2、企业应当设置相应的会计记录或凭证，如实记载各环节业务开展情况，及时传递相关信息，确保
固定资产业务全过程得到有效控制。这属于（ ）控制。
[题号：Qhx006228]
 A、授权控制
 B、相容职务分离控制
 C、会计记录控制
 D、资产保护控制
您的回答：C

3、固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录由不同岗位处理，这属于（ ）控制。
[题号：Qhx006226]
 A、授权控制
 B、不相容职务分离控制
 C、计记录控制
 D、资产保护控制
您的回答：B

4、企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的保管及接触
应保有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于以下（ ）控制行为。
[题号：Qhx001277]
 A、授权控制
 B、不相容职务分离控制
 C、会计记录控制
 D、资产保护控制
您的回答：D

5、企业定期对存货进行盘点，这属于（ ）控制。
[题号：Qhx006229]
 A、授权控制
 B、不相容职务分离控制
 C、会计记录控制
 D、资产保护控制
您的回答：D

多选题：
1、对于固定资产盘点，以下（ ）方式是正确的。 [题号：Qhx001286] 查看答案
 A、每年年末，财务部门会同固定资产管理部门和固定资产使用部门对固定资产进行全面清查盘点  B、不定期进行由财务部、内审部门及相关固定资产管理部门参加的资产清查并出具清查报告或会
计检查报告。
 C、盘点结束后，固定资产管理部门指定的盘点负责人对盘点结果进行抽样检查并在资产盘点清册
上签字确认。
 D、对于发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损，由使用部门填制“固定资产盘盈、（盘亏、毁损）报
告单”，还需同时附文字说明，详细陈述处理原因。
您的回答：ABD

2、固定资产内部控制的关键环节包括（ ）。
 [题号：Qhx001282] 查看答案
 A、职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。
 B、固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。
 C、固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。
 D、固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。
您的回答：ABCD

3、下列属于存货流程的是（ ）。 [题号：Qhx001278] 查看答案
 A、存货预算
 B、存货采购
 C、存货处置
 D、存货清查
您的回答：ABCD

4、以下几种固定资产处置方式中正确的是（ ）。 [题号：Qhx001285] 查看答案
 A、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。
 B、固定资产处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定。
 C、对于重大的固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。
 D、对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。
您的回答：BCD

5、在固定资产内部控制中，以下哪些是应该重点关注的风险（ ）。
 [题号：Qhx006232] 查看答案
 A、固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
 B、固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。
 C、固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失。
 D、固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。
您的回答：ABCD

《资产管理的内部控制》 课堂练习

判断题：
1、企业代销、代管存货，委托加工、代修存货不属于存货范围。
[题号：Qhx001258]
 A、对
 B、错
您的回答：B

2、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。
[题号：Qhx001260]
 A、对
 B、错
您的回答：A

3、企业应当建立无形资产预算管理制度。
[题号：Qhx006225]
 A、对
 B、错
您的回答：A

4、存货处置的申请、审批与记录应该由不同的员工完成。
[题号：Qhx006221]
 A、对
 B、错
您的回答：A

5、存货主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等。
[题号：Qhx006220]
 A、对
 B、错
您的回答：A

单选题：
2、下列（ ）人员不能参与存货监盘。
[题号：Qhx001271]
 A、采购人员
 B、存货实物管理人员
 C、财务人员
 D、销售人员
您的回答：B

4、存货发出记录保管部门需要定期与以下（ ）部门核对。
[题号：Qhx001270]
 A、生产部门
 B、采购部门
 C、财务部门
 D、管理部门
您的回答：C

多选题：
1、批准对存货进行处置的人员应独立于（ ）。 [题号：Qhx001281] 查看答案
 A、存货采购人员
 B、存货账务处理人员
 C、存货实物管理人员
 D、存货销售人员
您的回答：BC

3、无形资产业务应关注以下( )风险。 [题号：Qhx001287] 查看答案
 A、无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
 B、无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。
 C、无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。
 D、无形资产处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损。
您的回答：ABCD

4、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。 这体现了（ ）控制活动。 [题号：Qhx001280] 查看答案
 A、授权控制
 B、会计记录控制
 C、财产保护控制
 D、定期轮岗控制
您的回答：AC

《资产管理的内部控制》 课堂练习

判断题：
1、企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析预计其给企业带来未来经济利益的能力。
[题号：Qhx001267]
 A、对
 B、错
您的回答：A

3、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。
[题号：Qhx001265]
 A、对
 B、错
您的回答：B

5、公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财 产保险的相关政策和程序。
[题号：Qhx001266]
 A、对
 B、错
您的回答：A

多选题：
2、固定资产业务不相容岗位至少包括（ ）。
[题号：Qhx006233] 查看答案
 A、固定资产投资预算的编制与审批
 B、定资产投资预算的审批与执行
 C、固定资产验收与保管
 D、固定资产处置的审批与执行
您的回答：ABD

3、存货业务的不相容岗位至少包括( ) 。 [题号：Qhx001279] 查看答案
 A、存货的请购、审批与执行
 B、存货的采购、验收与付款
 C、存货发出的申请、审批与记录
 D、存货的盘点和清查
您的回答：ABC

4、外购存货入库前一般应经过下列（ ）验收程序。 [题号：Qhx001283] 查看答案
 A、检查订货合同协议、入库通知单、供货企业提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原
始单据与待检验货物之间是否相符。
 B、对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。
 C、对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行。
 D、对于存货购买时所应予的回扣是否实现。
您的回答：ABC

5、对无形资产的处置，以下正确的有（ ）。
[题号：Qhx006235] 查看答案
 A、无形资产的处置应由无形资产管理部门和使用部门办理。
 B、无形资产处置价格应当选择合理的方式，报经企业授权部门或人员审批后确定。
 C、对于重大的无形资产处置，无形资产处置价格应当委托具有资质的中介机构进行资产评估。
 D、对于重大无形资产处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。
您的回答：BCD  

《资产管理的内部控制》 课堂练习

判断题：
1、固定资产投保的申请与审批可以由一个人完成。
[题号：Qhx006222]
 A、对
 B、错
您的回答：B

单选题：
1、对于企业重大固定资产处置，应采用以下（ ）方式。
[题号：Qhx001272]
 A、集体合议审批
 B、保管部门决定
 C、管理部门决定
 D、销售部门决定
您的回答：A

3、企业应当规定固定资产业务经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定 资产业务。这属于（ ）控制。
[题号：Qhx006227]
 A、授权控制
 B、不相容职务分离控制
 C、会计记录控制
 D、资产保护控制
您的回答：A

5、审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人 应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。这属于( )的控制活动。
[题号：Qhx001268]
 A、授权控制
 B、不相容职务分离控制
 C、会计记录控制
 D、资产保护控制
您的回答：A

多选题：
1、在存货内部控制中，以下哪些是应该重点关注的风险（ ）。
[题号：Qhx006231] 查看答案
 A、存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。
 B、购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资 产损失、资源浪费或发生舞弊。
 C、验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。
 D、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。
您的回答：ABCD

《资产管理的内部控制》 课堂练习

判断题：
2、对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价 ，并由企业实行集体决策和审批。
[题号：Qhx001264]
 A、对
 B、错
您的回答：A

3、由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告。
[题号：Qhx001263]
 A、对
 B、错
您的回答：B

单选题：
2、无形资产取得、验收与款项支付属于（ ）控制行为。
[题号：Qhx001276]
 A、授权控制
 B、不相容职务分离控制
 C、会计记录控制
 D、资产保护控制
您的回答：B

5、企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。这种 行为属于以下（ ）控制行为。
[题号：Qhx001273]
 A、会计记录控制
 B、资产保护控制
 C、内部稽核
 D、定期轮岗
您的回答：A

多选题：
3、固定资产折旧应包括以下（ ）方面。 [题号：Qhx001284] 查看答案
 A、固定资产折旧范围
 B、折旧方法
 C、折旧年限
 D、净残值率
您的回答：ABCD

《资产管理的内部控制》 课堂练习

单选题：
2、存货采购申请应由以下（ ）部门提出。
[题号：Qhx001269]
 A、生产需求部门
 B、采购部门
 C、财务部门
 D、管理部门
您的回答：A

4、企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产，这属于（ ）控制。
[题号：Qhx006230]
 A、授权控制
 B、不相容职务分离控制
 C、会计记录控制
 D、资产保护控制
您的回答：D

《资产管理的内部控制》 课堂练习
单选题：
3、企业根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。投保范围和政策应足以应对固 定资产因各种原因发生损失的风险。这种行为属于以下（ ）控制行为。
[题号：Qhx001274]
 A、授权控制
 B、不相容职务分离控制
 C、会计记录控制
 D、资产保护控制
您的回答：D

多选题：
5、以下对无形资产保有处理正确的是（ ）。
[题号：Qhx006234] 查看答案
 A、企业应确定无形资产分类标准和管理要求，并制定和实施无形资产目录制度。
 B、企业对无形资产保全范围和政策应当足以应对无形资产因各种原因发生损失的风险。
 C、对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录。
 D、对重要的无形资产应及时申请法律保护。
您的回答：ABCD