下列各项中，不属于记录银行存款支出的有关控制的是
2023-02-20 11:08:48   来源：中华财会网   

下列各项中，不属于记录银行存款支出的有关控制的是 

1、下列各项中，不属于记录银行存款支出的有关控制的是（　　）。

A、会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性

B、总账会计应检查记入银行存款日记账与支票汇总记录的一致性

C、通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性

D、独立编制银行余额调节表

【正确答案】B

【答案解析】选项B，应由会计主管进行检查而不是总账会计。

2、下列有关货币资金审计的说法中，正确的是（　　）。

A、注册会计师抽查资产负债表日前后若干天的现金收支凭证实施截止测试

B、对库存现金的监盘应实施突击性的检查，时间应选择在上午上班前或下午下班时进行

C、函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否完整的重要程序

D、被审计单位2016年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款，注册会计师通过检查付款申请单是否经适当批准获取相关审计证据

【正确答案】A

【答案解析】选项B，对库存现金的监盘“最好”实施突击性的检查，时间“最好”选择在上午上班前或下午下班时，盘点的范围一般包括被审计单位各部门经管的现金（选项B说的太绝对，故不正确）；选项C，函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序；选项D，付款申请单是否经过适当批准只能为付款的真实性提供证据，并不能为调节项提供审计证据。就2016年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证，检查支票开 具日期，检查2017年1月的银行对账单，均可为该调节项提供审计证据。