2021税法模拟试题-印花税模拟试题及答案
2021-10-21 12:13:31   来源：中华财会网   

2021税法模拟试题-印花税模拟试题及答案

1.多选题

按照印花税的有关规定，下列涉税处理正确的有（　）。

A、应税合同的担保人为印花税的纳税人，证人、鉴定人不是印花税的纳税人

B、印花税纳税义务发生时间为应税凭证书立或领受时

C、各类电子应税凭证的签订人，也要缴纳印花税

D、在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为合同签订时

【答案】BC

【解析】

应税合同的担保人、证人、鉴定人都不是印花税的纳税人；在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为携带合同入境时。

2.单选题

下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（　　）。

A、加工定做服装合同

B、电网与电网之间签订的购售电合同

C、融资租赁合同

D、土地使用权转让合同

【答案】B

【解析】

选项A，按照“加工承揽合同”税目征收印花税；选项C，按照“借款合同”税目征收印花税；选项D，按照“产权转移书据”税目征收印花税。

3.多选题

下列选项中，属于印花税税率形式的有（　）。

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、定量税率

【答案】AC

【解析】

印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。

4.单选题

技术合同的印花税计税依据中，不包括（　）。

A、研发报酬

B、技术转让价款

C、技术使用费

D、技术研究开发经费

【答案】D

【解析】技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花。

5.多选题

甲是国内运输企业，乙是国外运输企业，丙委托甲和乙运输，甲是起运方，乙负责国外运输，甲乙丙都签了全程运输单，以下说法正确的有（　）。

A、甲按本程运费贴花

B、乙按本程运费贴花

C、乙按全程运费贴花

D、丙按全程运费贴花

【答案】AD

【解析】

选项A，对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额；选项D，托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额；选项B、C，由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运输结算凭证免纳印花税，所以乙是免税的。

6.单选题

甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（　）。

A、195元 

B、390元

C、399元 

D、408元

【答案】C

【解析】

商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。应缴纳的印花税＝（65＋68）×0.3‰×10000＝399（元）

7.多选题

下列合同中，免征印花税的有（　）。

A、贴息贷款合同

B、联运合同

C、保险公司与牧民签订的牧业保险合同

D、视同正本使用的凭证副本或者抄本

【答案】AC

【解析】

已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税；但以副本、抄本视同正本使用，则应另贴印花。