下列生物资产中,不得计提折旧的是
2021-10-08 11:15:17 来源:中华财会网
下列生物资产中,不得计提折旧的是
下列生物资产中,不得计提折旧的是( )。
A、经济林
B、用材林
C、薪炭林
D、役畜
【答案】B
【解析】生产性生物资产可以计提折旧,包括经济林、薪炭林、产畜、役畜。用材林属于消耗性生物资产,不计提折旧。
按照企业所得税法的规定,下列所得税前可扣除的企业资产损失可以有( )。
A、坏账损失
B、存货的盘亏损失
C、被盗损失
D、股权投资损失
【答案】ABCD
【解析】资产损失,是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失,包括现金损失,存款损失,坏账损失,贷款损失,股权投资损失,固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 【点评】本题考核资产损失的税前扣除。该知识点还需要注意的内容有: (1)允许扣除的资产损失为净损失——企业发生的损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,损失中转出的进项税额作为资产损失的一部分; (2)企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已做损失处理的年度申报扣除;企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料,相关资料由企业留存备查。
企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有( )。
A、内陆养殖
B、海水养殖
C、香料作物的种植
D、糖料作物的种植
【答案】ABC
【解析】选项D,免征企业所得税。
企业所得税税收优惠中,企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,可以按专用设备投资额的( )。
A、10%抵免应纳税额
B、15%抵减收入
C、70%享受加速折旧优惠
D、90%享受加计扣除优惠
【答案】A
【解析】企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水和安全生产等专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
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