2021注会税法模拟试题及答案
2021-09-23 11:54:41 来源:中华财会网
2021注会税法模拟试题及答案
下列权力中,作为国家征税依据的是( )。
A、财产权力
B、管理权力
C、政治权力
D、社会权力
【答案】C
【解析】国家征税的依据是政治权力,它有别于按生产要素进行的分配。
下列关于税收法律关系的陈述,正确的是( )。
A、税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关
B、税收法律关系的主体是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂
C、税收法律关系的变化主要取决于税收法律事实
D、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的,只保护纳税人的权利
【答案】C
【解析】选项A,在我国税收法律关系中,权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关,包括国家各级税务机关和海关,另一方是履行纳税义务的法人、自然人和其他组织; 选项B,税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂;选项D,税收法律关系主体的权利义务不对等,但是税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的。
下列属于税法基本原则的有( )。
A、税收法定原则
B、税收效率原则
C、法律优位原则
D、实体从旧程序从新原则
【答案】AB
【解析】选项CD,均为税法适用原则。
税法规定在2018年10月1日以后在计算个税时每月扣除费提高为5000元,不再是3500元,张某在2018年11月15日取得上月工资,在计算10月份的个税时扣除5000元,那么这体现了税法的( )原则。
A、实体从旧,程序从新
B、新法优于旧法
C、法律不溯及既往
D、程序优于实体
【答案】B
【解析】新法优于旧法,是同一事项有不同的规定时,新法优于旧法。事件发生时,新法与旧法都已经颁布了。新法与旧法对此都有规定的情况下,适用新法。 【点评】本题主要考核税法适用原则中的“新发优于旧法原则”。税法适用原则的全部内容如下: 法律优位 税收法律效力>税收行政法规效力>税收行政规章的效力 效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法即是无效的。 法律不溯及既往 一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法。目的在于维护税法的稳定性和可预测性。
下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志的是( )。
A、征税对象
B、纳税地点
C、纳税环节
D、纳税义务人
【答案】A
【解析】征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志。
关于税法要素,下列说法正确的有( )。
A、税率是计算税额的尺度
B、税目是对课税对象质的界定
C、计税依据是对课税对象的量的规定
D、计税依据是衡量税负轻重与否的重要标志
【答案】ABC
【解析】税率是衡量税负轻重与否的重要标志。
税法要素中不包括( )。
A、税目
B、税率
C、纳税环节
D、税收立法
【答案】D
【解析】税法的构成要素包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限等等,其中不包括税收立法。
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