2017税收调查表填写说明
2017-05-26 08:18:05   来源：中华财会网   

229、境外应税所得抵减境内亏损(F229)
按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000》申报表对应项目填写。

230、纳税调整后所得（230=224-225+226-227-228+229）(F230)
按本表所列公式填写。

231、所得减免(F231)
按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000》申报表对应项目填写。

232、抵扣应纳税所得额(F232)
按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000》申报表对应项目填写。

233、弥补以前年度亏损(F233)
按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000》申报表对应项目填写。

234、应纳税所得额（234=230-231-232-233)(F234)
按本表所列公式填写。

235、税率(25%)(F235)
按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000》申报表对应项目填写。

236、应纳所得税额（236=234行×235行）(F236)
按本表所列公式计算填写

237、减免所得税额（237=238+239+240+241-242）(F237)
按本表所列公式计算填写

238、其中：1.符合条件的小型微利企业(F238)
按照《减免所得税优惠明细表（A类）A107040》中对应项目填写。

239、2.国家需要重点扶持的高新技术企业(F239)
按照《减免所得税优惠明细表（A类）A107040》中对应项目填写，并与《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）对应行次的项目相符。

240、3.减免地方分享所得税的民族自治地方企业(F240)
按照《减免所得税优惠明细表（A类）A107040》中对应项目填写。

241、4.其他专项优惠(F241)
按照《减免所得税优惠明细表A107040》中对应项目填写。

242、5.项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠(F242)
填报纳税人从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，且同时为符合条件的小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业、国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业、设在西部地区的鼓励类产业企业、中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新技术企业等可享受税率优惠的企业，由于申报表填报顺序，按优惠税率15%减半叠加享受减免税优惠部分，应在本行对该部分金额进行调整。

243、抵免所得税额(F243)
按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000》申报表对应项目填写。

244、应纳税额（241=233-234-240）(F244)
按本表所列公式计算填写。

245、境外所得应纳所得税额(F245)
按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000》申报表对应项目填写。

246、境外所得抵免所得税额(F246)
按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000》申报表对应项目填写。

247、实际应纳所得税额（247=244+245-246）(F247)
按本表所列公式计算填写

248、本年累计实际已预缴企业所得税额(F248)
按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000》申报表对应项目填写。

249、本年应补（退）企业所得税额（249=247-248）(F249)
按本表所列公式计算填写

250、其中：1.总机构分摊本年应补（退）所得税额(F250)
按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000》申报表对应项目填写。

251、2.财政集中分配应补（退）所得税额(F251)
按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000》申报表对应项目填写。

252、3.总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(F252)
按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000》申报表对应项目填写。

253、以前年度多缴的所得税额在本年抵减额(F253)
按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000》申报表对应项目填写。

254、以前年度应缴未缴在本年入库所得税额(F254)
按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000》申报表对应项目填写。

255、逾期未缴企业所得税额(F255)
是指当年末企业逾期未交的所得税的欠税（含缓税）数额，包括以前年度的欠税数额。

256、本年收到的先征后返、即征即退的所得税(F256)
指按照国家或各级地方政府的有关规定，采用先征后返、即征即退、列收列支等方式返还给企业的所得税额。按实际返还数填写。

257、应税收入总额(F257)
按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。

258、税务机关核定的应税所得率（%）(F258)
填报主管税务机关核定的应税所得率。

259、应纳税所得额[259行=257行×258行](F259)
按本表所列公式计算填写

260、成本费用总额(F260)
按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。

261、税务机关核定的应税所得率（%）(F261)
填报主管税务机关核定的应税所得率。

262、应纳税所得额[262行=260行÷(1－261行）×261行](F262)
按本表所列公式计算填写

263、税率（25%）(F263)
填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率

264、应纳所得税额（264行=259行×263行或262行×263行）(F264)
按本表所列公式计算填写

265、符合条件的小型微利企业减免所得税额(F265)
按《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）》申报表对应项目填写。

266、已预缴所得税额(F266)
填报当年累计已预缴的企业所得税额。按税款所属时间统计

267、应补（退）所得税额（267=264－265-266）(F267)
按本表所列公式计算填写

268、汇总纳税总机构所属分支机构分摊的应当预缴的企业所得税额(F268)
按照当年分支机构分摊的应当预缴的企业所得税额的累计数填写

269、汇总纳税总机构汇算清缴分配给所属分支机构应补（退）的企业所得税额(F269)
填报跨地区汇总缴纳企业所得税的总机构当年度汇算清缴计算出应补退税额后，按规定计算分配应由所有二级分支机构补退税额的合计数。

270、实际缴纳预缴的企业所得税额(F270)
按照当年分支机构分摊的实际预缴的企业所得税额的累计数填写

271、企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额(F271)
是指当年1月1日至12月31日当地实际以现金或银行结算缴纳的企业所得税额（含当年1月份缴纳的所属期为上年度的税款，含当年汇算清缴缴纳的税款所属期为上年度的税额，不含下一年1月份缴纳的税款所属期为当年度12月份的税额，不含下一年汇算清缴缴纳的税款所属期为当年度的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度以现金或银行结算缴纳税额的企业所得税额）。可按照“应交税金?应交企业所得税”科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的企业所得税税收缴款书汇总填写。

272、营业收入(272=273+274)(F272)
按本表所列公式计算填写

273、其中：1.主营业务收入(F273)
主营业务收入反映企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入，该项目应该不包括销货退回、折让及销售折扣等部分。一般按利润表“主营业务收入净额”栏填列。期货经纪公司和公开发行证券的商业银行按“营业收入”填写。如仍未执行新会计制度的，工业企业按损益表“货物销售收入净额”行本年累计数填写；外商投资工业企业按利润表“货物销售净额”行本年累计数填写；商业企业和外商投资商业企业应分别按损益表或利润表“商品销售收入”行本年累计数减去“销售折扣与折让”行本年累计数的差额填写；股份制企业按利润表“主营业务收入净额”行本年累计数填写；运输(交通)企业按照利润表或损益表中的“主营业务收入”本年累计数填写；施工企业按照利润表或损益表中“工程结算收入”本年累计数填写；房地产开发企业按照利润表或损益表中“房地产经营收入”本年累计数填写；邮电通讯企业按照利润表或损益表中“通信业务收入”本年累计数填写；金融企业按损益表“营业收入”行本年累计数填写；旅游、饮食服务业企业按利润表或损益表中“营业收入”本年累计数填写。

274、2.其他业务收入(F274)
按利润表相关对应项目填写

275、营业成本（275=276+277）(F275)
按本表所列公式计算填写

276、其中：1.主营业务成本(F276)
反映企业销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。本项目一般根据利润表“主营业务成本”栏填列。期货经纪公司按“营业支出”扣减“营业税金及附加”后的余额填写。公开发行证券的商业银行直接按“营业支出”填写。如仍未执行新会计制度的，工业企业和外商投资工业企业应分别按损益表或利润表“产品销售成本”行本年累计数填写；商业企业和外商投资商业企业应分别按损益表或利润表“商品销售成本”行本年累计数填写；股份制企业按利润表“营业成本”行本年累计数填写。运输(交通)、旅游、饮食服务企业按照损益表或利润表中的“营业成本”行本年累计数填写；施工企业按照损益表中“工程结算成本”行本年累计数确定；房地产开发企业按照损益表中“经营成本”行本年累计数确定；金融企业、保险企业按“营业支出”行本年累计数填写；邮电通讯企业按照损益表中“通信业务成本”行本年累计数确定。

277、2.其他业务成本(F277)
按利润表相关对应项目填写

278、营业税金及附加(F278)
反映企业销售货物（商品）或提供劳务等主营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。金融企业按“营业税金及附加”填写；期货经纪公司按营业支出中的营业税金及附加栏填写；其他企业按“主营业务税金及附加”行本年累计数分析填写。

279、费用合计(F279)
金融企业按利润表上的业务及管理费项目填写，277行-281行不必填写，除金融企业以外的企业按利润表上的销售费用、管理费用、财务费用三项合计数填写。

280、其中：1.销售费用(F280)
按利润表相关对应项目填写

281、2.管理费用(F281)
指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动发生的各项费用，按利润表或损益表中“管理费用”填写。把管理费用纳入营业支出范围的企业该项目填0。

282、其中：①研究新产品、新技术、新工艺发生的费用(F282)
是指企业当期发生研究新货物、新技术、新工艺发生的费用。包括:（1）研究开发人员（研究机构）的工资、薪金和有关费用；（2）消耗的材料、技术图书资料；（3）劳务费用（设计费、工艺规程制定费）；（4）研究开发所需设备和设施的折旧；（5）专利权和折旧费的推销；（6）实验费；（7）其他间接费用（合理分配）。按实际发生额填写。

283、②业务招待费或交际应酬费(F283)
按企业的管理费用明细科目的借方本年累计实际发生额填写。

284、3.财务费用(F284)
按利润表相关对应项目填写

285、资产减值损失(F285)
按利润表相关对应项目填写

286、公允价值变动净收益(F286)
按利润表相关对应项目填写

287、投资收益(F287)
反映企业以各种方式对外投资所取得的收益，其中包括分回的投资利润、债券投资的利息收入、认购的股票应得到的股利以及收回投资时发生的收益等，可按利润表或损益表“投资收益”行本年累计数填写。把投资收益纳入营业收入范围的公开发行证券的商业银行等企业该项目填0。

288、其中：对联营企业和合营企业的投资收益(F288)
按利润表相关对应项目填写

289、营业利润(289=272-275-278-279-285+286+287)(F289)
是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的利润，为主营业务利润和其他业务利润减去有关期间费用后的余额，按本表所列公式计算填写

290、营业外收入(F290)
反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。按利润表或损益表中“营业外收入”填写。

291、其中：补贴收入（政府补助）(F291)
反映企业按规定实际收到的补贴收入（包括退还的增值税），或按销量或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。可按利润表或损益表中“补贴收入”填写。政府补助为小企业根据利润表对应项目填写

292、营业外支出(F292)
反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，按利润表或损益表中“营业外支出”填写。

293、其中：公益救济性捐赠(F293)
可根据“营业外支出”会计科目本年度累计发生额分析计算填列。

294、利润总额(294=289+290-292)(F294)
反映企业当年实现的利润总额（如为亏损，用“-”号表示）。按本表所列公式计算填写

295、所得税费用(F295)
按企业实际发生的所得税费用填写。

296、净利润（296=294-295）(F296)
反映企业实现的净利润。如为净亏损，以“-”号填列。按本表所列公式计算填写

297、可供分配的利润(F297)
企业可供分配的利润等于净利润加年初未分配利润加盈余公积补亏加其他调整因素后的金额为可供分配的利润。按利润分配表中的可供分配的利润本年实际数填写。根据利润分配表"可供分配的利润"(外商投资工业企业、外商投资商业企业等)行本年实际数填写

298、可供股东（投资者）分配的利润(F298)
反映企业当年可供分配的利润扣减提取的法定盈余公积、法定公益金、职工奖励及福利基金、提取储备基金、提取企业发展基金、利润归还投资后的余额，可用于当年给投资者分配的利润。按利润分配表中的可供投资者分配的利润本年实际数填写。根据利润分配表“可供所有者分配的利润”(外商投资工业企业、外商投资商业企业等)行本年实际数填写。

299、未分配的利润(F299)
反映企业尚未分配的利润，按利润分配表或损益表中的未分配利润本年实际数填写。

300、资产年初数（300=301+306）(F300)
按本表所列公式计算填写

301、其中：1．流动资产年初数（301>=302+303+304）(F301)
应根据本年度资产负债表“流动资产”行年初数填写。

302、其中：（1）货币资金年初数(F302)
应根据本年度资产负债表“货币资金”行年初数填写。

303、（2）应收账款净额（已减去坏帐准备）年初数(F303)
应根据本年度资产负债表“应收帐款净额”行年初数填写。

304、（3）存货年初数(F304)
应根据本年度资产负债表“存货”行年初数填写。金融、保险、期货经纪公司等没有存货的企业填“0”。

305、其中：原材料、低值易耗品、包装物等(F305)
本项目根据企业期初在库、在途和在加工中的“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“包装物”、“委托加工物资”、“委托代销商品”科目的的余额的合计数填写，计划成本法的需调整为实际成本后填写。

306、2．非流动资产年初数(F306)
应根据本年度资产负债表“非流动资产”行年初数填写。

307、其中：固定资产年初数(F307)
应根据本年度资产负债表“固定资产”行年初数填写。

308、资产年末数（308=309+314）(F308)
按本表所列公式计算填写

309、其中：1.流动资产年末数（309>=310+311+312）(F309)
应根据本年度资产负债表“流动资产合计”行年末数填写。

310、其中：（1）货币资金年末数(F310)
应根据本年度资产负债表“货币资金”行年末数填写。

311、（2）应收账款净额（已减去坏帐准备）年末数(F311)
应根据本年度资产负债表“应收帐款净额”行年末数填写。

312、（3）存货年末数(F312)
应根据本年度资产负债表“存货”行年末数填写。金融、保险、期货经纪公司等没有存货的企业填“0”。

313、其中：原材料、低值易耗品、包装物等(F313)
本项目根据企业期末在库、在途和在加工中的“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“包装物”、“委托加工物资”、“委托代销商品”科目的的余额的合计数填写，计划成本法的需调整为实际成本后填写。

314、2.非流动资产年末数(F314)
应根据本年度资产负债表“非流动资产”行年末数填写。

315、其中：固定资产年末数(F315)
应根据本年度资产负债表“固定资产合计数”行年末数填写。

316、①固定资产原值（价）年末数(F316)
应根据本年度资产负债表“固定资产原值”或“固定资产原价”行年末数填写。

317、②累计折旧(F317)
应根据本年度资产负债表“累计折旧”行年末数填写。

318、③固定资产净值年末数(F318)
应根据本年度资产负债表“固定资产净值”行年末数填写。

319、负债年初数（319=320+322）(F319)
按本表所列公式计算填写

320、其中：1．流动负债年初数(F320)
应根据本年度资产负债表“流动负债”行年初数填写。

321、其中：应付账款年初数(F321)
应根据本年度资产负债表“应付账款”行年初数填写。

322、2．非流动负债年初数(F322)
应根据本年度资产负债表“非流动负债”行年初数填写。

323、其中：长期借款年初数(F323)
应根据本年度资产负债表“长期借款”行年初数填写。

324、负债年末数（324=325+327）(F324)
按本表所列公式计算填写

325、其中：1.流动负债年末数(F325)
应根据本年度资产负债表“流动负债合计”行年末数填写。

326、其中：应付账款年末数(F326)
应根据本年度资产负债表“应付帐款”行年末数填写。

327、2.非流动负债年末数(F327)
应根据本年度资产负债表“非流动负债”行年初数填写。

328、其中：长期借款年末数(F328)
应根据本年度资产负债表“长期借款”行年初数填写。

329、所有者权益年初数（329=300-319）(F329)
按本表所列公式计算填写

330、所有者权益年末数（330=308-324）(F330)
按本表所列公式计算填写

331、其中：1.实收资本（股本）年末数(F331)
应根据本年度资产负债表“实收资本（或股本）”行年末数填写。

332、2.资本公积年末数(F332)
应根据本年度资产负债表“资本公积”行年初数填写。

333、经营活动产生的现金流入（333>=334+335）(F333)
根据现金流量表对应“现金流入小计”行次填写。

334、其中：1.销售商品、提供劳务收到的现金(F334)
根据现金流量表对应“销售商品、提供劳务收到的现金”行次填写。金融、保险、期货经纪公司等类性质的企业本项填0。

335、2.收到的税费返还(F335)
按财会[2000]25号文规定,执行新会计制度的企业，本项目根据现金流量表“收到的税费返还”行次填写；未执行新会计制度的企业，本项目根据现金流量表“收到的除增值税以外的税费返还”行次填写。

336、经营活动产生的现金流出（336>=337+338+339）(F336)
根据现金流量表对应“经营活动现金流出小计”行次填写。

337、其中:1.购买商品、劳务支付的现金(F337)
根据现金流量表对应“购买商品、劳务支付的现金”行次填写。金融、保险、期货经纪公司等类性质的企业本项填0。

338、2.支付给职工以及为职工支付的现金(F338)
根据现金流量表对应“支付给职工以及为职工支付的现金”行次填写。

339、3.支付的各种税费(F339)
根据现金流量表有关项目分析计算填写。

340、经营活动产生的现金流量净额（340=333-336）(F340)
按本表所列公式计算填写

341、投资活动产生的现金流量净额(F341)
根据现金流量表对应“投资活动产生的现金流量净额”行次填写。

342、筹资活动产生的现金流量净额(F342)
根据现金流量表对应“筹资活动产生的现金流量净额”行次填写。

343、汇率变动对现金的影响(F343)
根据现金流量表对应“汇率变动对现金的影响”行次填写。

344、现金及现金等价物净增加额（344=340+341+342+343）(F344)
根据现金流量表对应“现金及现金等价物净增加额”行次填写。按本表所列公式计算填写

345、外购设备（不含资产评估数、融资租赁租入设备）(F345)
指当年1月1日至12月31日购入的生产经营用机器设备购入额，根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数和融资租赁租入设备。

346、融资租赁设备(F346)
指当年1月1日至12月31日通过融资租赁方式购入的生产经营用机器设备购入额，根据“固定资产”科目借方本年累计发生数和相关租赁合同填写，注意本项目不含资产评估数。

347、外购不动产（不含资产评估数、融资租赁租入不动产）(F347)
指当年1月1日至12月31日外购的建筑物、构筑物，以及其他土地附着物等不动产总额，根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数和融资租赁租入设备

348、融资租赁不动产(F348)
指当年1月1日至12月31日通过融资租赁方式外购的不动产总额，根据“固定资产”科目借方本年累计发生数和相关租赁合同填写，注意本项目不含资产评估数。

349、本年增加的固定资产（不含资产评估数）(F349)
本项目不包括评估增值的固定资产和在建工程转入的固定资产。应根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析填写

350、其中：本年增加的生产经营用固定资产（不含资产评估数）(F350)
根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数。

351、其中:(1)本年增加的生产经营用房屋、建筑物（不含资产评估数）(F351)
根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数。

352、(2)本年增加免征进口增值税生产经营用进口设备(不含资产评估数)(F352)
根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数。

353、年末生产经营用固定资产净值(F353)
根据“固定资产”、“累计折旧”等科目分析计算填写。生产经营用固定资产及其中的房屋、建筑物净值，应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值，但应剔除从“在建工程”科目中转入的生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值。

354、其中：1.年末生产经营用房屋、建筑物净值(F354)
根据“固定资产”、“累计折旧”等科目分析计算填写。生产经营用固定资产及其中的房屋、建筑物净值，应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值，但应剔除从“在建工程”科目中转入的生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值。

355、2.年末生产经营用免征进口增值税的进口设备净值(F355)
根据“固定资产”、“累计折旧”等科目分析计算填写。生产经营用固定资产及其中的房屋、建筑物净值，应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值，但应剔除从“在建工程”科目中转入用的生产经营固定资产及其中房屋、建筑物净值。

356、本年在建工程购入生产经营用设备、材料及加工修理配劳务(F356)
应根据期末“在建工程”科目借方发生额分析填列，加工修理修配劳务是指为工程发生的本期外购劳务。

357、本年计提的折旧（357>=358+359）(F357)
可根据“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”会计科目本年度累计计提额填列，不得直接用资产负债表累计折旧期末数减期初数填写。本项目不包括由于资产评估增值从“资本公积”中提取的折旧数。但包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物计提的折旧。

358、其中：1.设备计提的折旧(F358)
指当年度生产经营用机器设备计提的折旧额，可根据“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”会计科目本年度累计计提额分析填写，本项目包括融资租赁设备及房屋，但不包括由于资产评估增值从“资本公积”中提取的折旧数和生产经营用免征进口增值税的进口设备计提的折旧。

359、2.房屋、建筑物计提的折旧(F359)
指当年度生产经营用房屋、建筑物计提的折旧额，可根据“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”会计科目本年度累计计提额分析填写，本项目包括融资租赁设备及房屋，但不包括由于资产评估增值从“资本公积”中提取的折旧数和生产经营用免征进口增值税的进口设备计提的折旧。

360、外购原材料、辅助材料、低值易耗品、燃料、动力等非固定资产的货物(F360)
指当年1月1日至12月31日实际采购的用于生产经营所需的不属于固定资产的货物，如原材料、辅助材料、低值易耗品、燃料、动力等，按照企业会计明细账对应科目的年终累计金额填报。

361、其中：1.外购燃油费支出(F362)
指当年1月1日至12月31日实际发生的燃油购买支出，按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

362、2.水电费支出(F362)
指当年1月1日至12月31日实际发生的水电费支出，按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

363、3.外购办公用品支出(F363)
指当年1月1日至12月31日实际发生的办公用品支出，按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

364、外购加工费用支出(F364)
指当年1月1日至12月31日企业提供原料及主要材料，委托其他企业或个人加工、制造货物时支付的加工费支出，按照企业会计明细账对应科目的年终累计总额填报。

365、外购修理修配费用支出(F365)
指当年1月1日至12月31日企业委托其他企业或个人对损伤和丧失功能的货物进行修复并使其恢复原状和功能时，支付的修理费用支出，按照企业会计明细账对应科目的年终累计总额填报。

366、外购货物运输费用支出(F366)
指当年1月1日至12月31日生产经营过程中发生的陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运等交通运输费用支出总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。

367、外购现代服务支出(367=368+369+370+373+378+379+380+381+382)（F367）
现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询
服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

368、其中：1.外购研发和技术服务费用支出（F368）
指当年1月1日至12月31日企业支付的研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、
工程勘察勘探服务费用总额。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

369、2.外购信息技术服务支出（不含支付给邮电通信企业的支出）（F369）
指当年1月1日至12月31日企业发生的信息技术服务费用支出。信息技术服务包括软件服务、电路设计
及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

370、3.外购文化创意服务支出(370>=371+372)（F370）
指当年1月1日至12月31日企业支付的设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会
议展览服务的费用总额。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

371、其中：1.广告费支出（F371）
指当年1月1日至12月31日利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项进行宣传是发生地支出总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。

372、2.设计服务支出（F372）
指当年1月1日至12月31日企业支付给其他单位和个人的设计服务费用支出。设计服务包括工业设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、创意策划等。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

373、4.外购物流辅助服务支出(373>=374+375+376+377)（F373）
指当年1月1日至12月31日企业支付给其他单位和个人的各类物流辅助劳务总支出，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

374、其中：1.外购港口码头服务支出（F374）
指当年1月1日至12月31日企业发生的港口码头服务支出。港口码头服务包括港务船舶调度、船舶通讯、航道管理、航道疏浚、灯塔管理、航标管理、船舶引航、理货、系解缆、停泊和移泊、海上船舶溢油清除、水上交通管理、船只专业清洗消毒检测和防止船只漏油服务等。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

375、2.外购机场服务（F375）
指当年1月1日至12月31日企业发生的航空地面服务、通用航空服务支出。航空地面服务包括旅客安全检查、停机坪管理、机场候机厅管理、飞机清洗消毒、空中飞行管理、飞机起降、飞行通讯、地面信号、飞机安全、飞机跑道管理、空中交通管理服务等。通用航空服务包括航空进行的摄影、测量、勘探、护林、吊挂播洒、降雨等。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

376、3.货物运输代理（F376）
指当年1月1日至12月31日企业发生的货物运输代理服务支出。货物运输代理服务，是指接受货物收货人、发货人的委托，以委托人的名义或者以自己的名义，在不直接提供货物运输劳务情况下，为委托人办理货物运输及相关业务手续的业务活动。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

377、4.仓储（F377）
指当年1月1日至12月31日发生的仓储费用支出总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。其中:仓储是指利用仓库、货场或其他场所贮放、保管货物。

378、5.外购有形动产租赁服务支出（F378）
指当年1月1日至12月31日发生的有形动产经营性租赁费用支出，根据“固定资产”科目借方本年累计发生数和相关租赁合同填写。有形动产经营性租赁是指在约定时间内将物品、设备等有形动产出租给企业使用且租赁物所有权不变更的业务活动，包括远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

379、6.外购鉴证咨询服务支出（F379）
指当年1月1日至12月31日企业发生的认证服务、鉴证服务和咨询服务服务的支出。认证服务服务指利用检测、检验、计量等技术，证明相关技术规范或标准的费用；鉴证服务服务指会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证费用；咨询服务服务指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务动作和流程管理等信息或者建议的业务费用。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

380、7.广播影视服务（F380）
指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映
服务的业务服务。

381、8.商务辅助服务（F381）
指当年1月1日至12月31日企业发生的商务辅助服务费用支出。商务辅助服务，包括企业管理服务、经
纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

382、9.其他现代服务（F382）
指当年1月1日至12月31日企业发生的其他现代服务费用支出。

383、外购生活服务支出（F383）
生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生
活服务。

384、外购邮电和通信费支出(F384)
指当年1月1日至12月31日企业用于购买邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务以及基础电信服务和增值电信服务的费用总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。

385、外购土地使用权(F385)
指当年1月1日至12月31日通过招拍挂等方式取得的土地使用权支出。

386、外购其他无形资产(F386)
指当年1月1日至12月31日外购商标权、专利权、非专利技术、著作权、转让商誉等无形资产总额（土地使用权除外），根据“无形资产”科目借方本年累计发生数剔除土地使用权支出后填写。

387、其中：外购商标著作权支出(F387)
指当年1月1日至12月31日企业用于购买商标、商誉和著作权的支出。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

388、外购建筑劳务支出(388>=389+390+391)(F388)
指当年1月1日至12月31日委托其他单位和个人实施建筑、安装、修缮、装饰等各类建筑安装工程作业时支付的费用总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。

389、其中：1.建筑、安装(F389)
指当年1月1日至12月31日委托其他单位和个人实施建筑、安装工程作业时支付的费用总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。其中:建筑是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业；安装是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业。

390、2.修缮、装饰(F390)
当年1月1日至12月31日委托其他单位和个人实施修缮、装饰工程作业时支付的费用总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。其中:修缮是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业；装饰是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。

391、3.其他工程作业(F391)
指当年1月1日至12月31日委托其他单位和个人实施的除建筑、安装、修缮、装饰以外其他的各类工程作业时支付的费用总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。

392、外购职工培训费用支出(F392)
当年1月1日至12月31日企业因职工培训教育支付的费用。

393、向外支付的职工交通费、住宿费等因差旅发生的支出(F393)
指当年1月1日至12月31日企业工作人员出差期间因办理公务而产生的向外支付的交通费、住宿费等各项费用总额，按照企业会计核算账目相关数额年终累计总额填写。

394、外购物业费用支出(F394)
指当年1月1日至12月31日企业支付的物业费支出。

395、过路过桥费支出(F395)
指当年1月1日至12月31日企业自有生产经营用车发生的过路过桥费支出。

396、其他支出(F396)
指当年1月1日至12月31日指除357行至387行各项外购费用外发生的其他外购费用支出额。

397、利息总支出(不扣减利息收入)(F397)
应根据会计制度规定的“财务费用??利息支出”会计明细科目的借方本年累计发生额填写。注意，本项目不抵减利息收入。金融、保险、财务公司、交通、邮电等企业该项目应根据“营业支出”累计发生额填写。

398、全年计提的工资及奖金总额(F398)
按年度财务报告中的职工工资总额本年累计数填写，未计提职工工资的本项目填0。

399、年初职工人数(F399)
按企业年度会计报表附列资料填写。

400、年末职工人数(F400)
按企业年度会计报表附列资料填写。

401、特许权使用费支出(401>=402)(F401)
特许权使用费是指一国居民将自己的财产、主要指无形财产（我对外所签协定中也有包括有形财产的
情况），如专利、专有技术、商标、版权等（或机器设备等）特许给对方使用而收取的使用费。本指
标填报本企业本期实际对外支付的特许权使用费金额。收取的特许权使用费金额可用负数填报。

402、其中：向境外支付的特许权使用费(F402)
本指标指本企业本期实际对境外支付的特许权使用费金额，可根据《非贸易及部分资本项目项下售付
汇开具税务凭证申请表》相关指标填写。

403、本年企业总产值(F403)
是以货币形式表现的企业在本年度内生产的最终产品或提供劳务的总价值量，它反映本企业本年度内生产经营活动的总规模和总水平。由独立核算企业按照报国家统计局的口径填列。

404、本年企业增加值(F404)
指企业在报告期内以货币形式表现的本企业生产活动的最终成果，是企业全部生产活动总成果扣除了
在生产过程中消耗和转换的物质产品和劳务价值后的余额，是企业生产过程中新创造的价值。由独立
核算企业按照报国家统计局或国家税务总局的口径填列。

405、本年电力消费量（万千瓦时，1千瓦时=1度）(F405)
填写企业当年1月1日至12月31日用于生产经营的实际耗电量（填报单位:万千瓦时）

406、本年煤炭消费量（吨）(F406)
指当年1月1日至12月31日用于生产经营的实际耗煤量（填报单位:吨）（不包括直接用做原料生产的煤炭）

407、本年油消费量（吨）（汽、煤、柴、燃料等）(F407)
指当年1月1日至12月31日用于生产经营的实际耗油量（填报单位:吨）（不包括直接用做原料生产的油）

408、本年天然气和石油气消费量（立方米）(F408)
请根据排放污染物申报登记统计表（能源消耗情况和用水情况）填写。

409、本年其他气体消费量（万标立方米）(F408)
根据排放污染物申报登记统计表（上年能源消耗情况）填写。

410、本年水资源消费量（吨）(F410)
指当年1月1日至12月31日用于生产经营的实际耗水量（填报单位:吨）（不包括直接用做原料生产的水）

411、本年应交污水处理费(F411)
缴纳义务人减免后的应缴污水处理费总额。

412、本年已纳污水处理费(F412)
按照污染物排放量、污染当量值和征收标准填写。

413、本年应交排污费(F413)
按征收单位开具的省级财政部门统一票据所载数额填写。

414、本年已纳排污费(F414)
根据排放污染物申报登记统计表（基本情况及上年污染物排放情况）填写。

415、污水排放量（万吨）(F415)
根据排放污染物申报登记统计表（上年污水及污染物排放汇总情况）填写

416、水污染物排放量（吨）(416>=417+418)(F416)
根据排放污染物申报登记统计表（上年污水及污染物排放汇总情况）填写

417、其中：（1）化学需氧量（COD）（吨）(F417)
根据排放污染物申报登记统计表（上年污水及污染物排放汇总情况）填写

418、（2）氨氮（吨）(F418)
根据排放污染物申报登记统计表（上年污水及污染物排放汇总情况）填写

419、废气排放量（万标立米）(F419)
根据排放污染物申报登记统计表（上年废气及污染物排放汇总情况）填写。

420、大气污染物排放量(吨)（420>=421+422）(F420)
根据排放污染物申报登记统计表（上年废气及污染物排放汇总情况）填写。

421、其中：（1）二氧化硫（吨）(F421)
根据排放污染物申报登记统计表（上年废气及污染物排放汇总情况）填写。

422、（2）氮氧化物（吨）(F422)
根据排放污染物申报登记统计表（上年废气及污染物排放汇总情况）填写。

423、固体废物产生量（吨）(F423)
根据排放污染物申报登记统计表（上年固体废物产生及去向情况）填写。

424、固体废物排放量（吨）(F424)
根据排放污染物申报登记统计表（上年固体废物产生及去向情况）填写。

425、环保设施原值(F425)
根据排放污染物申报登记统计表（基本情况及上年污染物排放情况）填写

426、污水治理设施运行费用(F426)
根据排放污染物申报登记统计表（基本情况及上年污染物排放情况）填写

427、废气治理设施运行费用(F427)
根据排放污染物申报登记统计表（基本情况及上年污染物排放情况）填写

货物劳务表具体指标的填表说明：

1、一、货物劳务代码（0列）
根据调查的货物劳务在货物劳务表中所对应的4位数代码填写。

2、计量单位
填写的货物范围仅限于货物劳务表中“计量单位”栏标有计量单位的工业生产的货物。货物劳务表中“计量单位”栏未标出计量单位的货物，“年初产品库存量”（1行）、“产品产量”(2行)、“产品销量”（3行）、“其中:内销产品销量”(4行)、“出口产品销量”(5行)和“年末产品库存量”（6行）均一律填“0”。

3、年初产品库存量（1列）
指本年年初产成品的库存数量。

4、本年产品产量（2列）
指企业本年度生产的产品数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。

5、本年产品销量（3=4+5）（3列）
指企业本年度内实际销售货物的数量，包括视同销售货物的数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。

6、其中：内销产品销量（4列）
指企业本年度内实际内销货物的数量，包括视同销售货物的数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。

7、其中：出口产品销量（5列）
指企业本年度内实际出口货物的数量，包括视同销售货物的数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。

8、本年末产品库存量（6=1+2-3）（6列）
指本年年末产成品的库存数量。

9、本年产品平均销售价格（元）(7=42/3)（7列）
指企业本期内实际销售货物的平均销售价格，产品平均销售价格＝产品年销售收入÷产品年销量。

10、本年内销货物劳务计征增值税的销售额（8列）
根据01表第2行、第3行和第5行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

11、本年内销货物劳务免征增值税的销售额（9列）
根据01表第4行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

12、本年出口货物劳务销售额（10>=11+12+13+14）（10列）
根据01表第45行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

13、本年适用退（免）税政策出口货物销售额（11列）
指企业在当年1月1日至12月31日期间报关出口并在财务上做销售的全部（包括单证不齐部分）适用出口退（免）税政策的出口货物销售额。具体为:增值税一般纳税人的外贸企业实行"免、退"办法的出口货物销售额；增值税一般纳税人的生产企业实行"免、抵、退"办法出口货物的销售额；以及其他实行免税办法的出口货物销售额。

14、本年适用退（免）税政策出口劳务销售额（12列）
指企业在当年1月1日至12月31日期间报关出口并在财务上做销售的全部（包括单证不齐部分）适用出口退（免）税政策的出口劳务销售额。具体为:增值税一般纳税人的外贸企业实行"免、退"办法的出口劳务的销售额；增值税一般纳税人的生产企业实行"免、抵、退"办法出口劳务的销售额；以及其他实行免税办法的出口劳务的销售额。

15、本年适用征税政策出口货物劳务销售额（13列）
按照财税[2012]39号文件规定，适用增值税、消费税征税范围的出口货物劳务销售额；

16、本年适用免税政策出口货物劳务销售额（14列）
按照财税[2012]39号文件规定，适用增值税、消费税免税范围的出口货物劳务销售额；

17、本年销项税额(15=16+17+18+19)（15列）
根据01表第7行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

18、其中：适用17%税率的销项税额（16列）
根据01表第8行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

19、     适用13%税率的销项税额（17列）
根据01表第9行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

20、适用11%税率的销项税额（18列）
根据01表第10行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

21、     适用6%税率的销项税额（19列）
根据01表第11行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

22、本年按简易征收办法计算的应纳税额（20列）
根据01表第28行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

23、本年内销货物计征消费税的销售额（21列）
根据01表第74行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

24、本年内销货物免征消费税的销售额（22列）
根据01表第75行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

25、本年出口货物免征消费税的销售额（23列）
根据01表第76行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

26、消费税单位税额（24列）
根据货物劳务表中所对应货物经主管国税机关核定适用的消费税单位税额填写。

27、消费税税率（25列）
根据货物劳务表中所对应货物经主管国税机关核定适用的消费税税率填写。

28、按规定税率（税额）计算的应交消费税额（26=21*25+4*24）（26列）
按指标所列公式计算填写。

29、本年因外购或委托加工消费品应扣除的消费税额（27列）
根据01表第78行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

30、本年按政策规定减免的消费税额（28列）
根据01表第89行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

31、本年应交消费税额（29=26-27-28）（29列）
按指标所列公式计算填写。

32、本年计征营业税的收入（30列）
根据01表第95行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

33、本年政策规定允许扣除的营业额（31列）
根据01表第98行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

34、营业税税率（32列）
按照货物劳务表中规定的法定税率填报。

35、本年按规定税率计算的应交营业税额（33=（30-31）*32）（33列）
按指标所列公式计算填写。

36、本年按政策规定减免的营业税额（34列）
根据01表第101行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

37、本年应交营业税额（35=33-34）（35列）
按指标所列公式计算填写。

38、本年计征资源税的销售额（36列）
指纳税人当年因销售原油等按从价税率计征资源税的产品的销售额。

39、资源税从量计征定额税率（37列）
指根据资源税适用等级确定的相应的资源税单位税额。对独立矿山铁矿石和有色金属矿原矿按法定的单位税额乘规定的减征比率后的实际单位税额填列。

40、资源税从价计征比例税率（%）（38列）
根据货物劳务表中所对应货物经主管机关核定适用的资源税税率填写。

41、本年按政策规定减免的资源税额（39列）
指根据《资源税暂行条例》第七条第二款规定需要履行报批手续的减免资源税，按批文规定的金额填写。

42、陆上油气实际征收率（40列）
按照《财政部 国家税务总局关于原油天然气资源税改革有问题的通知》（财税［2011］114号）规定的陆上油气田企业资源税实际征收率填写。

43、本年应交资源税额（41=（3×37+36×38）-39）（41列）
按指标所列公式计算填写。

44、销售收入净额(经营收入)（42列）
反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度应核算收入的收入减去销售折让和折扣后的净额

45、销售成本
(经营成本)（43列）
反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度核算的成本。按该货物劳务相对应的成本填列，不能准确划分的，按以下公式分摊：该货物劳务的销售成本=02表销售收入净额（42栏）×01表主营业务成本（273行）（经营成本）/01表主营业务收入（270行）

46、销售毛利（经营毛利）（44=42-43）（44列）
按指标所列公式计算填写。