2016全国税收调查填报热点问题问与答-江苏镇江国税局
2016-07-10 10:13:12   来源：中华财会网   

2016全国税收调查填报热点问题问与答-江苏镇江国税局

一、关于信息表(XXB)
1、问：为什么信息表大部分表格右侧有下拉菜单？
答：信息表很多是要你选择信息的，没有显示下拉列表的才需要自己填列，请根据自己情况准确选择填写。
2、问：信息表（XXB）第8行：上市公司分支机构（如银行，保险）如何选择填列？
答：上市公司分支机构注册类型只能选163，不能选161。而上市公司则应正确选取161填列。
3、问：第11栏“增值税优惠政策代码”当年销售使用过的固定资产适用免税政策，选择增值税税收优惠的哪一条？
答：选择“401销售自己使用过的物品（旧货）”。
4、问：外贸企业信息表第11栏“增值税优惠政策代码”如何选择？
答：优惠政策仅仅针对内销和进口行为，外贸企业出口免税不属于税收优惠，此栏次选择“不享受增值税优惠政策”。
5、问：信息表第13行是否为营改增纳税人如何填写？
答：所有营改增纳税人，包括以前年度营改增纳税人都要选“是”，并非仅限于15年营改增纳税人。
6、问：信息表第14行如何选择填列？
答：全部选0。
7、问：信息表第16行如何选择填列？
答：全部选0000。
8、问：信息表第30行如何选择填列？
答：必须从右侧的下拉菜单中选择，不能自己输
9、问：信息表中有不能录入，显示灰化的表元该如何处理？
答：点击菜单栏“计算”。在信息表填报过程中遇到的问题， 都可以点击“计算”。
10、问：为什么信息表填写完之后，审核不通过，提示未填写完整？
答：先点“计算”，再点“审核”，自动计算关联行次（斜杠表示的灰色行次），显示出内容，才是最终填报完成。
二、关于企业表(B0)
1、问：本表的数据单位是什么？
答：本表的金额单位为千元。另外请注意人数、面积、能源、原料、产品等数据的单位，按照系统提示的单位填写。
2、问：第4行“本年内销货物或劳务免征增值税的销售额”为何填不进去？
答：请检查信息表第11行“增值税优惠政策代码”，只有选择代码201-238中的一项或多项，才能填报第4行“本年内销货物或劳务免征增值税的销售额”。
3、问：第12行“本年进项税额”显示灰化斜线，无法填报，如何处理？
答：请检查信息表第10行“增值税缴纳方式代码”，如果选择的是“小规模纳税人”或“非增值税纳税人”，则无法填报。
4、问：增值税纳税人发生租金收入，需要填写营业税指标吗？
答：应该填写，而且信息表第18栏“营业税缴纳方式代码”应选择“1依率计征并独立缴纳营业税的纳税人”。
5、问：企业所得税纳税人进入直报系统时，企业所得税部分有数据，点击计算后数据没有了是怎么回事？
答：请检查信息表第21行“企业所得税缴纳方式代码”是否选择了“0 非企业所得税纳税人”。
6、问：企业没有编制现金流量表，企业表中现金流量表部分是否还需要填写？
答：上市公司必须编制现金流量表并填写；非上市公司，应按照实际情况，没有编制现金流量表的可以不填。
7、问：是否所有企业都要填写财务指标（利润表、资产负债表、现金流量表指标）？
答：除了非独立核算的非法人企业外，其他企业均需填写。
8、问：为什么利润表第269行“营业收入”为灰色，无法填入，也无法根据第270行“主营业务收入”+第271行“其他业务收入”自动计算出来？
答：利润表第269行“营业收入”是和企业所得税第209行“营业收入”自动关联的，应先填写企业所得税部分数据，再填写利润表。
9、问：商贸企业要不要填第393行“本年企业总产值”？如果需要填，填哪些？
答：需要填写。由独立核算企业按照国家统计局的口径填列。
10、问：第394-399行“本年电力消费量（万千瓦时）”、“本年煤炭消费量（吨）”、“本年油消费量（吨）（汽、煤、柴、燃料等）”、“本年水资源消费量（吨）”，所有企业都要填写吗？
答：电力消费量所有企业填写，煤消费量工业企业必须填写（其他企业如有也要填写），油消费量工业和交通运输业企业必须填写（其他企业如有也要填写），水消费量所有企业填写。
11、问：为何有的栏次数据不好修改？
答：有阴影的栏次是计算汇总项，不可以直接修改，只能对计算项的各组成项核对修改。
12、问：填列单位为千元，调查企业发生额不足千元，怎么办？
答：因为考虑到调查企业规模不等，填报的金额单位一直是千元，计数单位有平方米、万千瓦时、人、吨，当填报数据不足一个填报单位，或者由于四舍五入导致无法填报，请填写审核说明。
13、问：税收调查表可以填小数吗？
答：除已纳印花税、已纳房产税、已纳土地使用税、已纳车船税允许填1位小数，其他数据需填写整数。如果因为四舍五入，数据填不进，请填写审核说明。
14、问：某企业为非独立核算的非法人企业，填报时系统要求不必填写财务指标和外购非固定资产的货物、电力消费量、水资源消费量，但是作为工业企业又必须填报外购非固定资产的货物、电力消费量、水资源消费量，如何处理？
答：填写审核说明，注明企业为非独立核算的非法人企业，无需填报外购非固定资产的货物、电力消费量、水资源消费量。
15、问：第312行“固定资产年末数”与第315行“年末固定资产净值”是什么关系？
答：固定资产年末数包含年末固定资产净值和在建工程，因此固定资产年末数应大于等于年末固定资产净值。
16、问：企业表已有数据可以修改吗？
答：企业表已经初始化部分数据，请予认真核对，如确实错误的可以修改。
三、关于货物劳务表(B1)：
1、问：哪些企业需要填写货物劳务表？
答：所有企业必须都填写货物劳务表（B1表）。货物劳务表不仅包括生产或销售货物，还包括劳务，这张表是必填的。表中42、43列，即第七大块的内容必须要填写。
2、问：货物劳务表1-7列不能填报，如何处理？
答：如果选择了正确的货物劳务代码后，系统没有自动带出计量单位， 1-7列显示为灰化，则不需填报，其他项目请按照实际填报完整。
3、问：企业在货物劳务代码中无法找到对应的代码，如何处理？
答：货物劳务代码不能涵盖所有的货物和劳务，如果不能选到完全相符的代码，请尽量选择相对接近的产品代码。工业企业如果无法找到对应代码，可以选择2702“其它工业产品”。
4、问：企业同一种货物代码的产品有多种型号，如何填写货物劳务表的产量和价格？
答：产量相加，价格可以按照加权平均计算填报。
5、问：商贸企业也需要填写货物劳务表吗？
答：所有企业都必须填写货物劳务表，商贸企业可以从2800“商品批发零售业务类”中选择零售或批发货物代码。
6、问：如何在货物劳务表里增加行次填写？
答：选中货物劳务表里任意一行，点击右键，选择“增加行”即可。