根据企业所得税法规定，下列说法中，正确的是
2025-03-17 11:17:05   来源：中华财会网   

根据企业所得税法规定，下列说法中，正确的是

1、根据企业所得税法规定，下列说法中，正确的是（　）。

A、企业雇用临时工而支付的合理的工资薪金费用，在计算企业所得税时不得扣除

B、上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除

C、企业发生的职工福利费支出，准予在工资总额中全额扣除

D、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，超过的部分准予在以后纳税年度结转扣除

【正确答案】B

【答案解析】选项A，企业雇用临时工而支付的合理的工资薪金费用，在计算企业所得税时可以扣除；选项C，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额的14％部分准予扣除，超过部分不得扣除；选项D，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分准予扣除，超过的部分不得扣除。

2、上市公司应以客户（　　）为基础，分析客户信用风险状况并合理计提减值准备。

A、行业风险

B、业绩风险

C、信用风险

D、经营风险

【正确答案】C

【答案解析】上市公司应以客户信用风险为基础，分析客户信用风险状况并合理计提减值准备。

3、如果一项合同使发行方承担了以现金或其他金融资产回购自身权益工具的义务，发行方应当在初始确认时将该义务确认为一项（　　），其金额等于回购所需支付金额的现值。

A、金融负债

B、金融资产

C、应收账款

D、收入

【正确答案】A

【答案解析】如果一项合同使发行方承担了以现金或其他金融资产回购自身权益工具的义务，发行方应当在初始确认时将该义务确认为一项金融负债，其金额等于回购所需支付金额的现值。

5、根据企业会计准则及相关规定，企业分类为以（　　）的金融资产、合同资产、符合规定的财务担保合同等需要按照预期信用损失模型计提减值准备。

A、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

B、以公允价值计量且其变动计入当期损益

C、以账面价值计量且其变动计入当期损益

D、摊余成本计量

【正确答案】D

【答案解析】根据企业会计准则及相关规定，企业分类为以摊余成本计量的金融资产、合同资产、符合规定的财务担保合同等需要按照预期信用损失模型计提减值准备。