下列有关企业所得税计税基础的说法正确的有
2024-12-12 11:17:09   来源：中华财会网   

下列有关企业所得税计税基础的说法正确的有

1、下列有关企业所得税计税基础的说法正确的有（　　）。

A、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

B、租赁合同未约定付款总额的以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

C、融资租入的固定资产的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D、租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

【正确答案】AD

【答案解析】《企业所得税法实施条例》第五十八条规定，融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

2、《解释第16号》明确了企业在确认某项交易或事项的当期所得税和递延所得税影响时，应当采用与该交易或事项的会计处理一致的方式，将相关所得税影响分别计入当期损益或所有者权益。对于发行方按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具（如分类为权益工具的永续债等），相关股利支出按照税法规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，按照上述原则确认与股利相关的所得税影响，分别计入损益或所有者权益项目。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

3、2017年12月，国际会计准则理事会针对企业确认支付股利负债时应确认股利的所得税影响，通过年度改进项目对《国际会计准则第12号——所得税》作出了修订，修订的核心内容为，股利支出的所得税影响与产生可供分配利润的交易或事项更直接相关，因此应当采用与这些交易或事项的确认方式一致的原则确认为当期损益或权益。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。