宁夏电子税务局常见问答
2019-05-12 07:51:14   来源：中华财会网   

（三）居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报
1、企业所得税减免规则
小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减免按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减免按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
西部大开发、高新技术企业不能大于实际利润总额的10 %征收的税收优惠政策。
企业所得税（查账征收）当主表第9行“实际利润总额”累计金额≤100万，且>0，且“是否属于小型微利企业”选项为“是”时，附表三第1、2行小微企业减免自动生成，为主表第9行累计金额×15%。
2、申报规则注意事项及减免规则
（1）电子税务局系统中点击【我的信息】--【纳税人信息】--【税（费）种认定查询】中查询是否认定税种，没有税种认定联系专管员认定税种后再申报。
（2）小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减免按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减免按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。减免所得税优惠明细表（附表3）自动带出减免税额，主表第12行“减免所得税额”金额自动带出减免额。
（3）减免所得税优惠明细表（附表3），“（23）设在西部地区的鼓励类产业企业”不能大于主表实际利润总额累计金额15%。
（4）根据前五年内的企业所得税汇算清缴来弥补以前年度亏损，主表第八行弥补金额自动带出。
（5）国家需要重点扶持的高新技术企业，申请减免成功后，在附表三第四行“国家需要重点扶持的高新技术企业”根据利润总额的累计金额15%系统会自动提取数据。
选择不是小型微利企业填写申报完成后，利润总额小于等于100万会再次提示是否属于小型微利企业。
（6）小型微利企业减免与设在西部地区鼓励类产业企业（23）、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业（29）可以同时享受减免。
（7）小型微利企业减免与高新技术企业减免不能同时享受。
3、企业所得税弥补以前年度亏损问题
根据前五年内的企业所得税汇算清缴来弥补以前年度亏损，主表第八行弥补金额自动带出。带出来的数据有问题需要联系所属税务局更改弥补亏损额台账信息。
4、企业所得税申报时提示存在A201020表，A201030表未填写
企业所得税申报表打开，点击左上角的主附表树可以切换到这两张表，点进去填写数据，下拉点击确定即可。若没有数据，直接点击确定，即可跳转到主表，申报即可。
注意：若点击确定，没有自动跳转到主表，数据没有保存，检查是否使用的IE8.0以上浏览器，切换浏览器即可。
5、企业所得税申报提示“期末从业人数必须大于0”时
在报表最下面的期末从业人数填写数据即可。
6、企业所得税分支机构如何填写申报
企业所得税税分支机构只需要填写主表20、21栏的数据。
总机构在省内的企业，在总机构申报完毕后，分支机构打开报表后20、21栏会自动带出数据，核实后上报即可。
总机构在省外的企业，在总之机构申报完毕后，分支机构打开报表后20、21栏数据可以手动填写。
（四）房产税申报
1、申报房产税提示未查询到房源信息
这种提示是没有做税源信息，所以无法申报，联系专管员或者所属税务机关做税源信息。
（五）城镇土地使用税申报
1、城镇土地使用税申报规则及注意事项
（1）申报城镇土地使用税需要税管员采集土地税源信息登记、项目登记录入到征收管理系统后，纳税人才可以在电子税务局系统中申报城镇土地使用税（不分月度和季度）。
（2）城镇土地使用税申报季度申报时，不需要做税种认定。只需要点击城镇土地使用税申报即可。
（3）城镇土地使用税月度申报需要有城镇土地使用税月度申报税种认定，没有税种认定联系税管员认定税种后才可以在电子税务局系统中进行月度申报。
（六）印花税申报
1、印花税注意事项
（1）电子税务局系统中点击【我的信息】-【纳税人信息】-【认定信息】查询是否认定税种，没有税种认定联系税管员认定税种后再申报。
（2）税种认定纳税期限分“次、月、季度”。 次、月度分开申报，选择正确的所属时期点击申报。
（3）核定为“次”申报，申报所属期为申报当天日期。同一天内可以多次申报不同征收品目印花税，相同征收品目印花税一天只能申报一次。
（4）申报期限与缴款期限认定为10天请在征收期10内申报，超过期限后无法在系统扣款。
（5）印花税应纳税额，四舍五入保留到角。
（6）印花税除了“财产租赁”，税额不足1元免征。
2、印花税申报后缴款里提不到缴款数据
查询纳税人的税种认定里申报期限和缴款期限，正常是期满之日起15日内，如果认定为期满之日起10日内，就是要在每个月的10号之前申报缴款，这种情况需要纳税人联系所属税务局或者专管员修改税种认定，改成期满之日起15日内即可。
3、印花税缴款
关于印花税申报缴款的注意事项,当前我们的系统与金三的系统不存在任何差异，但是需要大家正确的理解和宣传。业务处理规则一定要铭记：
（1）印花税应纳税额在1角（含1角）以上的，其税额尾数不满1角的不计，满5分的按1角计算缴纳印花税 （需要进行tips扣款）。
（2）印花税中只有征收品目为“财产租赁”时，应纳税额不足1元，进位按照1元进行征收缴纳印花税（需要进行tips扣款）。
（3）印花税除“财产租赁”外，其他印花税征收品目，均按照“（1）”方式进行正常计税，应纳税额无论金额是大于1元还是小于1元（几毛钱）税款，都需要正常缴纳印花税（需要进行tips扣款）。
注意事项：涉及企业需要购买印花税“贴花”的项目，务必告知纳税人需要去大厅窗口进行直接购买“贴花”即可，请勿在宁夏回族自治区电子税务局进行对应的印花税申报缴款，一旦申报缴款后如果再去办税大厅领取印花税“贴花”时，大厅会要求纳税人继续缴纳印花税“贴花”的税费（涉及重复缴纳，需要做对应退库比较麻烦）。
（七）财务报表
11、财务报表申报注意事项
（1）财务报表会计准则不正确，可在电子税务局系统中自行修改。
（2）财务报表只能修改不能作废。
（3）财务报表报送要点击申报按钮才可以报送到征管系统，点击暂存只在本地进行保存。
2、填写财务报表，提示财务报表会计制度与备案的财务报表会计制度不一致
点击【我要办税】--【综合信息报告】--【制度信息报告】--【财务会计制度备案】中查询选择的会计制度和备案的会计制度是否一致，如不一致，需要联系主管税务机关专管员去核实财务报表会计制度。
3、 财务报表申报成功后，申报信息查询中查询不到申报记录
解决方法：在【我要查询】--【申报信息查询】--【财务报表查询】中，录入相应的查询条件后，即可查询到财务报表申报记录，然后点击纳税识别号，可以查看打印申报的财务报表。
4、申报财务报表时提示受理税务机关不能为空
（1）使用IE（8.0及以上）浏览器申报，设置IE浏览器，在“Internet选项”中，点击“设置”，在“检查存储页面的较新版本”中，选择第二个“每次启动Internet Explorer”时，点击确定后，再申报财务报表即可。详细见下图：

（2）使用模板下载功能，下载模板，然后在本地填写报表，填写完成后，再将模板导入电子税务局，进行申报即可。

（八）残疾人就业保障金申报
1、申报方法
（1）电子税务局系统中点击【我的信息】--【纳税人信息】--【认定信息】查询是否认定税种，没有税种认定联系税管员认定税种后再申报。
（2）电子税务局系统中点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【社保费及其他收入申报】-【残疾人就业保障金申报】，本年度内申报上一年度残保金。
三、社保
（一）社保费申报
社保费和医保费是税务局代征，所有核定申报信息全部由社保中心和医保中心传送，税务局和网上报税无核定、添加、修改、删除的任何权限。
1、纳税人已在社保中心核定，但社保费申报信息提取不到核定信息
（1）先与纳税人确认是社会保险还是医疗保险。
（2）与纳税人核实社保医保核定月份，如不是当月核定，则需要修改核定月份，在点击查询即可。
（3）如果有多个社保或者医保号，确认社保管理机关及社保号是否选择正确。
2、进入社保欠税缴纳里面提示没有欠税信息
没有欠税信息是没有可缴纳的数据，申报交款后24小时后查询银行，银行扣款即可，如未扣款成功，重新进入社保费欠缴税费里重新进行缴款即可。
3、社保费申报提示没有进行社保登记，查询不到缴费人核定信息，无法进行申报
如下图：

这是因为没有匹配社保和医保信息，联系主管税务机关专管员进行匹配社保及医保信息即可。
4、社保医保提取不到核定信息提示请选择正确的核定日期，未核定社保费信息请联系社保管理机关先核定社保信息再申报或者确定是否已申报
判定核定月份，所属期月份，根据核定月份和所属期月份都进行提取。如果有多个社保或者医保号，确认正确的号码后再提取。社保费和医保费是税务局代征，所有核定申报信息全部由社保中心和医保中心传送，税务局和网上报税无核定、添加、修改、删除的任何权限。
5、社保申报成功后，打印社保申报明细表
在【我要查询】-【申报信息查询】-【社保费申报信息查询】中，选择申报日期及税款所属期，点击左上角的执行查询，即可查询到申报记录；查询到可以点左上角的导出按钮，将申报表导出打印。
四、征收
（一）税款缴纳
1、扣款提示协议对应的税款所属税务机关与欠税的税款所属税务机不一致，请选择其他三方协议
（1）核实纳税人是否有变更过居所，如需变更居所，需要重新签订三方协议，联系税务专管员维护。
（2）税种认定里面的主管税务机关与收款国库不一致，无法扣款作废申报。联系税务局专管员维护税种认定后，重新申报扣款。
2、 扣款提示该客户存在客户级限制

联系银行，查询银行账户状态，这是银行返回的结果。
五、查询
（一）报表打印
1、申报表无法打印，提示未安装打印控件
该问题的产生是由于电脑缺少打印控件，或者系统没有加载出打印控件。
（1）在首页“环境检测”栏内下载，重新安装打印控件，安装后重启浏览器。
（2）在IE选项中的安全设置中把“Activex控件与插件“下方的选项全部打开。如下图：