2016年度所有者权益变动表填报说明-上海财政局
2017-04-13 08:16:44   来源：中华财会网   

2016年度所有者权益变动表填报说明-上海财政局

 所有者权益变动表填报说明手册
一、了解所有者权益变动表的报表结构
说明：
1、报表的填报区域所示，进行了颜色的区分，每种颜色代表一个区域，但实际报表中并没有这些颜色的划分，颜色区分是用来作为标识使用。
2、实际报表中绿色的单元格是不用填写的，是系统自动运算的，其中“-”的项目是指封闭的，不能填写。
3、本年金额的“2行会计政策变更”和“3行前期差错更正”是不能填写的（1栏~13栏对应的2行、3行）。

（一）报表分为“行次”和“栏（列）次”
行为横向共计32行，栏（列）为纵向共计26栏（列）。
（二）报表按填报内容分“上年金额”和“本年金额”
      左边的填报区域是“本年金额”，右边的填报区域是“上年金额”。
1、上年金额按区域划分为“区域一”、“区域二”、“区域三”（三个颜色区分）
2、本年金额按区域划分为“区域四”、“区域五”、“区域六”（三个颜色区分）。
3、根据报表的结构，数据的填写请先从右边区域的“上年金额”（即从1行的14栏）开始填写。
二、本表表内的相关运算与勾稽关系
（一）上年金额部分（即区域一、区域二、区域三）
1、第1行 = 2014年度年末数
2、第5行 = 第（1 + 2 + 3 + 4）行（2015年度年初数）
3、第8行 = 第（9 + 10 + 11 + 12）行
4、第13行 = 第（14 + 15）（第19栏专项储备）
5、第17行 = 第（18 + 19 + 20 + 21 + 22）行
6、第16行 = 第（17 + 23 + 24 + 25）行
7、第26行 = 第（27 + 28 + 29 + 30 + 31）行
8、第6行 = 第（7 + 8 + 13 + 16 + 26）行
9、第32行 = 第（5 + 6）行（2014年度年末数）
10、第24栏 = 第（14 + 15 + 16 - 17 + 18 + 19 + 20 + 21 + 22 + 23）栏
11、第26栏 = 第（24 + 25）栏
（二）本年金额部分（即区域四、区域五、区域六）
1、第1行 = 2015年度年末数（该数直接从区域三自动运算得出）
2、第5行 = 第（1 + 2 + 3 + 4）行（系统自动运算得出）（2016年度年初数）
3、第8行 = 第（9 + 10 + 11 + 12）行
4、第13行 = 第（14 + 15）（第6栏专项储备）
5、第17行 = 第（18 + 19 + 20 + 21 + 22）行
6、第16行 = 第（17 + 23 + 24 + 25）行
7、第26行 = 第（27 + 28 + 29 + 30 + 31）行
8、第6行 = 第（7 + 8 + 13 + 16 + 26）行
9、第32行 = 第（5 + 6）行（2016年度年末数）
10、第11栏 = 第（1 + 2 + 3 - 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10）栏
11、第13栏 = 第（11 + 12）栏
说明：
表中的4行、12行、25行、31行属于“其他”项目，这几行的数据都需要有合理的填写理由，不能任意填写。
三、本表表间的勾稽关系
（一）与资产负债表的勾稽关系
1、所有者权益变动表_5行第1栏（年初_实收资本）= 资产负债表_124行年初余额（实收资本）
2、所有者权益变动表_5行第2栏（年初_其他权益工具）= 资产负债表_125行年初余额（其他权益工具）
3、所有者权益变动表_5行第3栏（年初_资本公积）= 资产负债表_128行年初余额（资本公积）
4、所有者权益变动表_5行第4栏（年初_减:库存股）= 资产负债表_129行年初余额（减:库存股）
5、所有者权益变动表_5行第5栏（年初_其他综合收益）= 资产负债表_130行年初余额（其他综合收益）
6、所有者权益变动表_5行第6栏（年初_专项储备）= 资产负债表_132行年初余额（专项储备）
7、所有者权益变动表_5行第7栏（年初_盈余公积）= 资产负债表_133行年初余额（盈余公积）
8、所有者权益变动表_5行第8栏（年初_△一般风险准备）= 资产负债表_139行年初余额（△一般风险准备）
9、所有者权益变动表_5行第9栏（年初_未分配利润）= 资产负债表_140行年初余额（未分配利润）
10、所有者权益变动表_5行第11栏（年初_小计）= 资产负债表_141行年初余额（小计）
11、所有者权益变动表_5行第12栏（年初_少数股东权益）= 资产负债表_142行年初余额（少数股东权益）
12、所有者权益变动表_5行第13栏（年初_所有者权益合计）= 资产负债表_143行年初余额（所有者权益合计）
13、所有者权益变动表_32行第1栏（年末_实收资本）= 资产负债表_124行期末余额（实收资本）
14、所有者权益变动表_32行第2栏（年末_其他权益工具）= 资产负债表_125行期末余额（其他权益工具）
15、所有者权益变动表_32行第3栏（年末_资本公积）= 资产负债表_128行期末余额（资本公积）
16、所有者权益变动表_32行第4栏（年末_减:库存股）= 资产负债表_129行期末余额（减:库存股）
17、所有者权益变动表_32行第5栏（年末_其他综合收益）= 资产负债表_130行期末余额（其他综合收益）
18、所有者权益变动表_32行第6栏（年末_专项储备）= 资产负债表_132行期末余额（专项储备）
19、所有者权益变动表_32行第7栏（年末_盈余公积）= 资产负债表_133行期末余额（盈余公积）
20、所有者权益变动表_32行第8栏（年末_△一般风险准备）= 资产负债表_139行期末余额（△一般风险准备）
21、所有者权益变动表_32行第9栏（年末_未分配利润）= 资产负债表_140行期末余额（未分配利润）
22、所有者权益变动表_32行第11栏（年末_小计）= 资产负债表_141行期末余额（小计）
23、所有者权益变动表_32行第12栏（年末_少数股东权益）= 资产负债表_142行期末余额（少数股东权益）
24、所有者权益变动表_32行第13栏（年末_所有者权益合计）= 资产负债表_143行期末余额（所有者权益合计）
（二）与利润表的勾稽关系
1、所有者权益变动表_7行11栏（综合收益总额_小计_本年金额）= 利润表_55行1栏（归属于母公司所有者的综合收益总额_本期金额）
2、所有者权益变动表_7行12栏（综合收益总额_少数股东权益_本年金额）= 利润表56行1栏（归属于少数股东的综合收益总额_本期金额）
3、所有者权益变动表_7行24栏（综合收益总额_小计_上年金额）= 利润表55行2栏（归属于母公司所有者的综合收益总额_上期金额）
4、所有者权益变动表_7行25栏（综合收益总额_少数股东权益_上年金额）= 利润表56行2栏（归属于少数股东的综合收益总额_上期金额）
5、所有者权益变动表_7行5栏（综合收益总额_其他综合收益_本年金额）+ 7行9栏（综合收益_未分配利润_本年金额）= 利润表55行1栏（归属于母公司所有者的综合收益总额_本期金额）
6、所有者权益变动表_7行18栏（综合收益总额_其他综合收益_上年金额）+ 7行22栏（综合收益_未分配利润_上年金额）= 利润表55行2栏（归属于母公司所有者的综合收益总额_上期金额）
（三）其他勾稽关系
1、17~22行的11栏=0（提取盈余公积的其中各个项目的小计栏要等于0）；
2、17~22行的24栏=0（提取盈余公积的其中各个项目的小计栏要等于0）；
3、26~31行的11栏=0（所有者权益内部结转的其中各个项目的小计栏要等于0）；
4、26~31行的24栏=0（所有者权益内部结转的其中各个项目的小计栏要等于0）；
5、23行仅限于金融性质的行业填写；
6、如果不是外商投资性质的企业，20~22行带“#”的项目不能填写。