东奥刘圣妮：2013年注会审计重要考点
2013-10-16 11:52:22 来源：中华财会网
东奥刘圣妮：2013年注会审计重要考点2013年审计重要考点考前梳理考点 序号所在章节 （用XX X表示）简答题主题所在（2013年）《审计》教材页码所在（2012年）《审计》教材页码链接的真题和模考班试题12 2《司法
东奥刘圣妮：2013年注会审计重要考点
2013年审计重要考点考前梳理
|
考点 序号
|
所在章节 （用XX.X表示）
|
简答题主题
|
所在（2013年）《审计》教材页码
|
所在（2012年）《审计》教材页码
|
链接的真题和模考班试题
|
|
1
|
2.2
|
《司法解释》十三条：
|
|
|
（1）2013模考卷（1），简答题中附加第1小题 （2）2013模考卷（1），单选题第1-3小题 （3）2013模考卷（2），单选题第1-3小题
|
|
（1）利害关系人（原告）
|
P17倒数第2段
|
P17倒数第1段
|
|||
|
（2）诉讼当事人列置（被告）
|
P18第2段
|
P18第2段
|
|||
|
（3）举证倒置（审计准则和底稿）
|
P18倒数第2行
|
P19第2行
|
|||
|
（4）减责（3+2，请分开理解）、免责、无效免责
|
P21的第1-4段
|
P21的第2-5段
|
|||
|
（5）CPA的过失时的 补充责任、“在后顺位的”赔偿顺位、不实审计金额为限的审计责任范围
|
P19的： 第1-2段、 P21的第3行 P22的第3段
|
P19的： 第2-3段、
|
|||
|
（6）CPA的欺诈的情形，即连带责任的情形（1+4+1）
|
P19
|
P19
|
|||
|
2
|
第3、4章
|
独立性
|
|
|
|
|
（1）“75256”的情形
|
P30-31
|
P32-33
|
（1）2013模考卷（1），简答题第2小题 （2）2013模考卷（2），单选题第2小题
|
||
|
（2）直接经济利益的5个“权”
|
P50
|
P49
|
|||
|
（3）直接简介利益导致不能承接业务的4种情形
|
P51的第1-4段
|
P49-50
|
|||
|
（4）商业利益3种情形
|
P57第1段
|
P53倒数第1段
|
|||
|
（5）审计项目组成员拟加入审计客户，其中，如果关键是关键审计合伙人加入审计客户担任董高特的“冷却期”（离职已超12个月）
|
P60第1段 P60 倒数第3段、 P61图4-5
|
P67第2段 P57
|
|||
|
（6）临时短期借调，不担任管理层职责，可以
|
P61
|
P47倒数第1段
|
|||
|
（7）审计项目组成员或合伙人最近曾任、兼任审计客户董高特，不可以
|
P61、P62、P61
|
P58
|
|||
|
（8）关键合伙人定期轮岗，5+2，6+2,5-X
|
P64表4-2、表4-3
|
P59
|
|||
|
（9）承担管理层职责，不可以
|
P66
|
P61
|
|||
|
（10）担任审计客户首席法律顾问，不可以
|
P75
|
P70
|
|||
|
（11）为审计客户招聘董高特，不可以
|
P75
|
P70
|
|||
|
（12）关键审计合伙人的薪酬或业绩不得与其向审计客户推销的非鉴证业务直接挂
|
P79
|
P74
|
|||
|
（13）款待超过业务活动正常往来
|
P79
|
P74
|
|||
|
（14）与审计客户发生诉讼
|
P80
|
P75
|
|||
|
3
|
5.2
|
认定、目标和实质性程序
|
|
|
综合题，资料三，要求2，备用
|
|
13.3
|
（1）认定类别
|
P94
|
P90
|
||
|
14.3
|
（2）表5-1
|
P96
|
P92
|
||
|
15.3
|
（3）营业收入发生认定
|
P298的程序3
|
P294的程序3
|
||
|
|
（4）实地检查固定资产
|
P330 的程序3
|
P327 的程序3
|
||
|
|
（5）存货监盘的执行抽盘
|
P354（4）执行抽盘
|
P351（4）执行抽盘
|
||
|
|
（6）查找未入账应付账款
|
P328的程序4
|
P325的程序4
|
||
|
4
|
6.3
|
重要性
|
|
|
（1）2013模考卷（1），简答题中附加第2小题
|
|
|
（1）重要性概念
|
P108
|
P104
|
||
|
|
（2）财务报表整体重要性
|
P113“杯子左边”
|
P109“杯子左边”
|
||
|
|
（3）特定类别交易、账户余额或披露的重要性
|
P113“杯子左边”
|
P109“杯子左边”
|
||
|
|
（4）实际执行的重要性
|
P113“杯子右边”
|
P109“杯子右边”
|
||
|
|
（5）修改重要性的原因
|
P113
|
P109倒数第1段
|
||
|
|
（6）累积识别的错报
|
P113
|
P110
|
||
|
|
（7）明显微小错报
|
P113
|
P112
|
||
|
5
|
8.2
|
审计抽样
|
|
|
|
|
8.3
|
（1）随机数表选取样本
|
P146表8-2
|
P144表8-2
|
（1）2013模考卷（1），简答题第4小题 （2）2013模考卷（2），简答题第4小题
|
|
|
8.4
|
（2）系统选样选取样本
|
P147举例
|
P145举例
|
||
|
|
（3）控制测试样本规模
|
P155表8-4
|
P153表8-4
|
||
|
|
（4）计算总体偏差率上限
|
P157-158
|
P155-156
|
||
|
|
（5）评价总体偏差率
|
P154表8-3
|
P152表8-3
|
||
|
|
（6）非统计抽样举例
|
P166
|
P164
|
||
|
|
（7）传统变量抽样
|
P167-168
|
P165-166
|
||
|
|
（8）PPS抽样的样本量计算
|
P179举例（n=150）
|
P177举例（n=150）
|
||
|
|
（9）PPS选样方法
|
P174表8-16
|
P173表8-16
|
||
|
|
（10）PPS方法推断总体错报
|
P179-180举例
|
P177-178举例
|
||
|
6
|
11.4
|
了解内控，评价控制风险
|
|
|
|
|
13.1
|
（1）了解内控与测试内控
|
P222与P259
|
P220与P257
|
（1）2013模考卷（1），简答题第5小题 （2）2013模考卷（2），简答题第5小题
|
|
|
14.1
|
（2）了解内控方法
|
P222
|
P221
|
||
|
15.1
|
（3）内控固有局限性；
|
P224
|
P223
|
||
|
|
（4）了解控制环境6要素；
|
P225
|
P223
|
||
|
|
（5）了解控制活动5要素；
|
P232
|
P230
|
||
|
|
（6）初步评价控制风险
|
P244
|
P242
|
||
|
|
（7）了解销售业务流程
|
P281
|
P277
|
||
|
|
（8）了解采购业务流程
|
P311
|
P308
|
||
|
7
|
13.3
|
主营业务收入的实质性分析程序
|
P298
|
P294
|
综合题，资料三，要求2，备用
|
|
8
|
7.3
|
应收账款的函证程序
|
|
|
（1）2013模考卷（1），简答题第5小题 （2）2013模考卷（2），简答题中附加第2小题
|
|
13.3
|
（1）向债务人函证应收账款
|
P302-306
|
P299-303
|
||
|
|
（2）应收账款账龄分析
|
||||
|
|
（3）应收账款函证的替代审计程序
|
||||
|
9
|
14.3
|
查找未入账应付账款（5个角度）
|
P328
|
P325
|
综合题，资料三，要求2，备用
|
|
10
|
15.3
|
存货监盘
|
|
|
|
|
|
（1）存货监盘目标
|
P350
|
P347
|
（1）2012真题简答题第5题
|
|
|
|
（2）存货监盘计划内容
|
P353
|
P349
|
||
|
|
（3）检查存货
|
P354
|
P351
|
||
|
|
（4）执行抽查
|
P354
|
P351
|
||
|
|
（5）对所有权不属于被审计单位存货的程序
|
P354
|
P351
|
||
|
|
（6）监盘结束时的考虑
|
P355
|
P352
|
||
|
|
（7）存货监盘的替代程序
|
P356
|
P353
|
||
|
|
（8）特殊存货考虑
|
P355表15-4
|
P355表15-4
|
||
|
11
|
17.1
|
舞弊风险的识别、评估与应对
|
|
|
|
|
|
（1）舞弊风险因素
|
P381表17-1
|
P379表17-1
|
（1）2012模考卷（1），综合题第5个要求
|
|
|
|
（2）收入确认舞弊风险假设；
|
P384
|
P380
|
||
|
|
（3）针对管理层凌驾于控制之上的风险所应当实施的审计程序
|
P387
|
P383
|
||
|
|
（4）针对发现认定层次舞弊事实单的审计程序
|
P388
|
P384
|
||
|
12
|
18.1
|
与治理层沟通
|
|
|
|
|
|
（1）与治理层沟通的事项
|
P398-399
|
P394-395
|
选择题
|
|
|
|
（2）沟通计划的审计范围和时间安排
|
P398
|
P394
|
||
|
|
（3）沟通审计中发现的下列重大问题
|
P399
|
P395
|
||
|
13
|
19.2
|
利用专家工作
|
|
|
|
|
|
（1）是否利用专家工作的
|
P417
|
P413
|
选择题
|
|
|
|
（2）评价专家因素
|
P417
|
P413
|
||
|
|
（3）与专家达成一致意见相关事项
|
P419
|
P415
|
||
|
|
（4）评价专家工作的恰当性
|
P419
|
P415
|
||
|
14
|
20
|
集团财务报表审计
|
|
|
（1）2013模考卷（1），简答题第3小题 （2）2013模考卷（2），简答题第3小题
|
|
|
（1）判断重要组成部分
|
P423
|
P419
|
||
|
|
（2）组成部分重要性
|
P430
|
P426
|
||
|
|
（3）对财务重大性导致的重要组成部分实施的工作
|
P431倒数第3行，度20-1的第1个长方形
|
P4271倒数第3行，度20-1的第1个长方形
|
||
|
|
（4）对特别风险的重要组成部分需执行的工作
|
P431倒数第1行，图20-1的第2个长方形
|
P428第1行，图20-1的第2个长方形
|
||
|
|
（5）对非重要组成部分需执行的工作
|
P432，图20-1的第3个长方形
|
P428，图20-1的第3个长方形
|
||
|
|
（6）参与组成部分注册会计师的工作
|
P433
|
P429
|
||
|
|
（7）参与组成部分注册会计师的工作方式
|
P434
|
P430
|
||
|
15
|
11.2
|
风险评估与风险应对
|
|
|
选择题
|
|
11.3
|
（1）了解行业状况
|
P212
|
P210
|
||
|
11.4
|
（2）了解经营风险
|
P217
|
P215
|
||
|
11.5
|
（3）了解控制环境
|
P225
|
P223
|
||
|
12.1
|
（4）了解控制活动
|
P232
|
P230
|
||
|
12.3
|
（5）评估重大错报风险的审计程序
|
P247
|
P245
|
||
|
12.4
|
（6）总体应对措施
|
P253
|
P250
|
||
|
|
（7）需要进行控制测试的两种情形
|
P260
|
P258
|
||
|
|
（8）测试控制运行有效的内容
|
P259
|
P257
|
||
|
|
（9）细节测试方向
|
P270
|
P268
|
||
|
16
|
23.3
|
审计报告
|
|
|
|
|
23.4
|
（1）标准审计报告
|
P507
|
P503
|
（1）2013模考卷（1），综合题第6个要求 （2）2013模考卷（2），综合题第3个要求
|
|
|
|
（2）导致保留意见的事项
|
P 515
|
P510
|
||
|
|
（3）导致否定意见的事项
|
P516
|
P511
|
||
|
|
（4）强调事项
|
P521
|
P516
|
||
|
|
（5）强调事项
|
P530
|
P525
|
||
|
17
|
24
|
会计师事务所业务质量控制
|
|
|
|
|
|
（1）领导责任
|
P554表24-1、表24-2
|
P538
|
（1）2013模考卷（1），简答题第1小题 （2）2013模考卷（2），简答题第1小题
|
|
|
|
（2）承接业务的3个条件
|
P556
|
P541
|
||
|
|
（3）项目组复核的原则
|
P556
|
P548
|
||
|
|
（4）意见分歧解决
|
P557
|
P549
|
||
|
|
（5）项目质量控制复核
|
P558
|
P550
|
||
|
|
（6）事务所项目实施检查
|
P563
|
P555
|
上一篇：中华会计网校2013注会机考操作免费课程
下一篇：中华会计网校2014注会网上培训辅导课程开始招生免费赠送预习班及上年课程
